ISU SYARIAH & UNDANG-UNDANG

Transcription

1

2 ISU SYARIAH & UNDANG-UNDANG Pembudayaan Penulisan Isu Syariah dan Undang-undang Pemangkin Dinamisme Kesarjanaan Islam SIRI 21 disunting oleh Md. Yazid Ahmad Anwar Fakhri Omar Mohammad Zaini Yahaya JABATAN SYARIAH FAKULTI PENGAJIAN ISLAM UNIVERSITI KEBANGSAAN MALAYSIA BANGI 2015

3 ii Cetakan Pertama/First Printing 2015 Hak cipta, Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian Islam, UKM 2015 Hak cipta terpelihara. Tiada bahagian daripada terbitan ini boleh diterbitkan semula, disimpan untuk pengeluaran atau ditukarkan ke dalam sebarang bentuk atau dengan sebarang alat juga pun, sama ada dengan cara elektronik, gambar serta rakaman dan sebagainya tanpa kebenaran bertulis daripada Penerbit terlebih dahulu. All right reserved. No part of this publication may be produced or transmitted in any form or by means, electronic or mechanical, including photocopy, recording or any and any informatin storage and retrieval system, without prior permission in writing from the publisher. Diterbitkan di Malaysia oleh/published in Malaysia by JABATAN SYARIAH Fakulti Pengajian Islam, Universiti Kebangsaan Malaysia UKM Bangi, Selangor Darul Ehsan, MALAYSIA Tel: Faks: Diatur huruf di Malaysia oleh/typeset in Malaysia by ANWAR FAKHRI OMAR Dicetak di Malaysia oleh/printed in Malaysia by S&T PHOTOCOPY CENTER Batu 18 ½, Jalan Reko, Sungai Tangkas, Kajang, Selangor Darul Ehsan, MALAYSIA

4 iii KATA PENGANTAR Assalamualaikum warahmatullah. Segala pujian-pujian kepada Allah SWT. Selawat dan salam buat Rasulullah SAW penghulu sekelian Nabi serta rasul yang membawa rahmat untuk seluruh alam. Alhamdulillah, bersyukur kepada Allah SWT kerana telah memberi taufiq dan inayahnya kepada Jawatankuasa Penerbitan Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian Islam bagi meneruskan kesinambungan penerbitan bersiri Isu Syariah dan Undang-undang bagi siri yang ke 21. Jabatan Syariah dengan berbesar hati mengucapkan syabas dan tahniah terhadap usaha yang mulia bagi menyebar luaskan ilmu dan pengetahuan kepada masyarakat. Jabatan akan terus menyokong dan memberi suntikan semangat ke atas usaha yang murni ini. Semoga usaha seumpama ini akan dapat diteruskan lagi tanpa rasa jemu dan penat pada masa akan datang. Jabatan Syariah akan sentiasa memberi ruang kepada semua ahli akademik untuk menyumbangkan karya mereka bagi diterbitkan dari semasa ke semasa. Sekali lagi saya bagi pihak Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian Islam ingin mengucapkan ribuan terima kasih dan syabas kepada ahli Jawatankuasa Penerbitan Jabatan Syariah serta semua pihak yang terlibat dalam menjayakan penerbitan buku ini. Semoga hasil manfaat buku ini dapat dinikmati oleh semua lapisan masyarakat dan menjadi bekalan di akhirat kelak. Wassalam. DR MAT NOOR MAT ZAIN Ketua Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian Islam, Universiti Kebangsaan Malaysia, UKM Bangi, Selangor Darul Ehsan

5 iv CATATAN PENYUNTING Assalamualaikum warahmatullah. Segala pujian hanya milik Allah SWT, Tuhan Pencipta Alam. Selawat dan salam ke atas junjungan besar Nabi Muhammad SAW, kaum kerabat baginda, para sahabat serta para ulama, syuhada dan muttaqin. Bersyukur kita kepada Allah SWT kerana dengan taufiq dan inayahnya, dapat diterbitkan Isu Syariah dan Undang-undang Siri ke- 21. Berkat usaha dan sumbangan para penulis, pihak kami dapat menyajikan buat para pembaca budiman isu-isu pilihan yang berkaitan dengan syariah dan undang-undang. Semoga segala ilmu yang dicurahkan melalui artikel-artikel yang dikumpulkan kali ini akan dapat dimanfaatkan oleh semua lapisan masyarakat umumnya, serta para pelajar dan ahli akademik khususnya. Teguran dan saranan yang membina daripada para pembaca adalah amat kami perlukan untuk memantapkan lagi sajian ilmiah yang kami lakukan ini. Sidang penyunting mengalungkan ucapan jutaan terima kasih kepada semua pihak yang terlibat dalam pengeluaran Isu Syariah dan Undangundang kali ini. Tidak lupa juga kepada para penulis yang sudi menyumbangkan hasil penulisan mereka yang tidak ternilai harganya untuk dijadikan bahan terbitan ini. Semoga Allah SWT membalas segala sumbangan mereka dengan ganjaran yang setimpal atas usaha yang mereka berikan. Kami memohon ampun dan maaf jika terdapat kekurangan dalam penerbitan kali ini. Teguran dan saranan daripada pihak pembaca sekelian amat kami alu-alukan. Seterusnya kami berharap agar usaha yang tidak seberapa ini diterima oleh Allah SWT sebagai amalan kebajikan di akhirat nanti. Wassalam. Sidang Penyunting

6 v KANDUNGAN Bab 1 Bab 2 Bab 3 Bab 4 Bab 5 Bab 6 Bab 7 Kata Pengantar Catatan Penyunting Kandungan Pendahuluan: Pembudayaan Penulisan Isu-isu Syariah dan Undang-undang Pemangkin Dinamisme Kesarjanaan Islam Md. Yazid Ahmad, Anwar Fakhri Omar & Mohammad Zaini Yahaya Perluasan Tafsiran Harta Wakaf Siti Syarwani Ghazali, Mohd Zamro Muda, Md. Yazid Ahmad & Noor Lizza Mohamed Said Kajian Persepsi Masyarakat terhadap Keperluan Ilmu Faraid dalam Kurikulum Pendidikan Islam KBSM Noor Lizza Mohamed Said, Zulquarnain bin Ali, Md Yazid Ahmad & Ahmad Muhammad Husni Pelaksanaan Permohonan Perintah Faraid Menurut Undang-undang Islam di Mahkamah Syariah di Malaysia Md Yazid Ahmad, Mohd Zamro Muda, Noor Lizza Mohamed Said & Zamzuri Zakaria Kebebasan Kehakiman (Istiqlal al-qada ) dalam Sejarah Islam Nur Aina Abdulah & Ibnor Azli Ibrahim Kedudukan Sadd al-dhara i menurut Mazhab Syafii Ahmad Dahlan Salleh Hukuman Tashhir (Pendedahan kepada Awam) sebagai Hukuman Alternatif menurut Undang-Undang Islam dan Pelaksanaannya di Malaysia Ahmad Bin Muhammad Husni, Zaini Nasohah, Amir Husin Mohd Nor, Mohd Al Adib Samuri, Mohd Izhar Ariff Mohd Kashim iii iv v

7 vi Bab 8 Bab 9 Bab 10 Bab 11 Bab 12 Bab 13 Pelaksanaan Hukum Hudud Menurut Kerangka Perundangan di Malaysia Mohd. Nasran Mohamad, Mohd Al Adib Samuri, Zuliza Mohd Kusrin, Anwar Fakhri Omar dan Mohd Zamro Muda Undang-Undang Kawalan dan Sekatan Pengembangan Agama Bukan Islam di Kalangan Orang Islam di Malaysia: Lacuna dan Implikasi Penguatkuasaan Zaini Nasohah Review on the Provisions of Polygamous Marriage in Malaysia Zuliza Mohd Kusrin, Zaini Nasohah & Noor Lizza Mohd Said Perjudian dan Spekulasi: Satu Perbandingan dari Perspektif Ekonomi Islam Nor Fahimah Mohd Razif & Azlin Alisa Ahmad Kedudukan Saham Keutamaan menurut Perspektif Islam Shofian Ahmad & Marina Abu Bakar Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN Nik Abdul Rahim Nik Abdul Ghani & Lokmanulhakim Hussain Penyumbang 170 Indeks 173

8 Bab 13 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN Nik Abdul Rahim Nik Abdul Ghani & Lokmanulhakim Hussain Secara asasnya, qarḍ merupakan akad tabarru (kebajikan) dan akad irfāq (belas kasihan). Ia disyariatkan semata-mata untuk membantu peminjam atau penghutang. Syariah meletakkan beberapa parameter khusus yang agak ketat dalam akad qarḍ. Asas utama ialah akad qarḍ tidak dibenarkan pengenaan sebarang manfaat yang kembali kepada pemberi pinjam atau pemiutang. Sehubungan dengan itu, pemberi pinjam atau pemiutang tidak dibenarkan mengenakan sebarang caj ke atas hutang tersebut kecuali caj atas kos sebenar yang biasanya berkaitan perbelanjaan secara langsung seperti yuran proses. Ini sejajar dengan keputusan badan-badan kewangan Islam antarabangsa dan kebangsaan. Setakat ini, akad qarḍ tidak dipraktikkan secara meluas dalam institusi kewangan Islam di Malaysia melainkan beberapa buah institusi mikro kredit. Antara institusi mikro kredit terbesar di Malaysia ialah TEKUN. TEKUN Nasional merupakan sebuah agensi di bawah Kementerian Pembangunan Usahawan dan Koperasi. Ia ditubuhkan untuk menyediakan kemudahan pembiayaan secara mudah dan cepat kepada bumiputera untuk memulakan atau memajukan lagi perniagaan mereka. Selain bumiputera, TEKUN juga menawarkan skim pinjaman kepada kaum India bagi membantu mereka menjalankan perniagaan secara lebih berkesan. Di samping itu, pihak TEKUN juga menyediakan khidmat bantuan dan sokongan dari sudut kursus dan peluang-peluang perniagaan bagi meningkatkan lagi kualiti perniagaan yang dijalankan. Buat masa ini, meskipun TEKUN menawarkan pelbagai produk dan skim, kesemuanya masih berasaskan kepada prinsip qarḍ. Oleh kerana majoriti usahawan TEKUN adalah dari kalangan kaum Melayu Islam, pelaksanaan pinjaman TEKUN perlu dinilai dari sudut syarak bagi memastikan pematuhan terhadap hukum syarak. Justeru, kertas ini cuba mengupas isu-isu syariah dalam pinjaman TEKUN dimulai dengan analisis terhadap akad qarḍ dalam Islam dengan memberi penekanan kepada prinsip-prinsip asas yang wajib dipatuhi dalam akad qarḍ. Subtopik seterusnya akan melihat takyīf fiqhī bagi skim pinjaman TEKUN sebelum analisis secara kritis dijalankan terhadap beberapa isu-isu Syariah yang timbul dalam implementasi skim pinjaman tersebut.

9 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 157 Akad Qarḍ menurut Perspektif Syariah Definisi dan hikmah pensyariatan Qarḍ dari segi bahasa bermaksud potong (Ibn Manzur 1956, 7: 216). Ia diterjemahkan ke dalam bahasa Melayu sebagai pinjaman atau hutang. 1 Manakala dari segi istilah para fuqaha, terdapat beberapa definisi yang dikemukakan oleh mereka berdasarkan mazhab masing-masing. Menurut tokoh mazhab Ḥanafī, Ibn Ᾱbidīn (1966, 5: 161) qarḍ ialah sesuatu yang diberikan daripada harta mithlī untuk diselesaikan (pembayarannya) dengan harta yang sama. Mazhab Mālikī mentakrifkannya sebagai memberi sesuatu yang berharga dengan balasan yang tidak berbeza dengannya bukan segera (bertangguh pada masa akan datang) (al-dasūqī t.th., 3: 222). al-sharbīnī (1997, 2: 117) daripada mazhab Syafii pula mendefinisikan qard sebagai pemberian milik sesuatu supaya dipulangkan gantian seumpamanya. Manakala dalam mazhab Ḥanbalī, ia ditakrifkan oleh Ibn Mufliḥ (4: 204) sebagai memberi harta kepada orang lain yang akan memanfaatkannya dan dipulangkan seumpamanya. Oleh itu, jelas daripada definisi-definisi yang diberikan oleh setiap mazhab, semuanya hampir sama dan menunjukkan kepada makna yang satu iaitu memberi harta kepada orang yang akan memanfaatkannya dan dipulangkan gantiannya pada masa akan datang. (al- Imrānī, 1427: 22; Abū Arjah & Sabaḥ, 2005: 107). Memberi qarḍ adalah disunatkan dan merupakan salah satu amalan taqarrub yang digalakkan dalam Islam sebagaimana difahami daripada nas-nas al-quran, Sunnah dan ijmak para ulama (Abū Arjah & Sabaḥ 2005: 108). Para ulama mengistinbat banyak hikmah dan faedah daripada pensyariatan qarḍ. Antaranya ialah qarḍ melatih seseorang untuk memberi infak dan menghapuskan penyakit bakhil atau kedekut. Selain itu, qarḍ juga dapat menanam rasa ukhuwwah antara komuniti Muslim yang menjadi prinsip yang ditekankan al-quran. Prinsip ukhuwwah ini menuntut kerjasama yang jitu antara satu sama lain di kalangan Muslimin dalam menyelesaikan sebarang masalah. Malahan pensyariatan qarḍ juga mengandungi prinsip kerjasama sosial (takāful ijtima ī) yang perlu dihidupkan di kalangan orang-orang Islam sepertimana tuntutan Allah Taala (al-quran 5: 2; 49: 10). Prinsip-prinsip asas dalam akad qarḍ Dalam artikel ini, beberapa prinsip asas yang penting berkaitan dengan qarḍ akan diperhalusi sebelum dilakukan analisis syariah terhadap pinjaman yang ditawarkan di TEKUN. Sehubungan dengan itu, prinsipprinsip asas yang telah dikenal pasti adalah seperti berikut: 1. Akad qarḍ ialah akad irfāq dan tabarru Majoriti ulama menegaskan bahawa akad qarḍ ialah akad tabarru dan irfāq. Ini adalah sifat asal akad qarḍ. Justeru, ia berbeza daripada akad

10 158 Isu Syariah & Undang-undang Siri 21 mu āwaḍah. Tabarru bermaksud seseorang mukallaf membelanjakan harta atau manfaat untuk orang lain pada masa sekarang atau hadapan tanpa sebarang bayaran atau balasan dengan berniat melakukan kebajikan dan kebaikan (birr wa ma rūf). Ia merupakan sejenis kontrak pemindahan milik yang berasaskan kepada pertolongan, bantuan, dan belas kasihan daripada satu pihak kepada pihak yang lain tanpa balasan bayaran (Hammad 2008: 107). Manakala mu āwaḍah pula bermaksud pertukaran antara dua barangan ( iwaḍayn). Ia juga satu bentuk kontrak pemindahan milik tetapi berasaskan kepada pembentukan hak dan obligasi yang saling berbalas antara dua pihak yang berkontrak (Hammad 2008: 316). Dalam akad mu āwaḍah, kedua-dua pihak berkontrak mendapat manfaat duniawi, manakala dalam akad qarḍ, pihak yang memberi wang pinjaman (muqriḍ) tidak mendapat manfaat. Sebaliknya hanya pihak yang meminjam (muqtariḍ) yang mendapat manfaat. Sekiranya, ada unsur mensyaratkan manfaat kepada pemberi pinjaman, maka ia telah mengeluarkan qarḍ tersebut daripada sifat asalnya. al-qarāfī (1998: 4) menegaskan: ميت خرج عن املعروف امتنع Maksudnya: Apabila ia (qarḍ) terkeluar daripada prinsip ma rūf (kebajikan), maka ia dilarang. Oleh itu, qarḍ merupakan satu akad yang bersifat kebajikan dan taqarrub yang mengandungi elemen belas kasihan atau irfāq. 2. Prinsip setiap pinjaman yang membawa kepada manfaat, maka ia riba Prinsip ini diambil daripada kaedah yang berbunyi: كل قرض جر منفعة فهو راب Maksudnya: Setiap qarḍ yang memberi manfaat (kepada pemberi pinjaman) maka ia adalah riba. Sebahagian ulama menyebut lafaz ini berasal daripada hadis Nabi SAW dan ada yang menyebutnya sebagai āthār daripada sahabat. Katakata ini walaupun dari sudut ilmu hadis tidak sabit dengan sanad yang sahih, tetapi ia telah menjadi kaedah yang disepakati oleh seluruh umat Islam dalam bab qarḍ (al-shirazi 1428, 5: 452). Para ulama menjelaskan bahawa qarḍ yang membawa kepada manfaat menjadi illah (al-manāṭ) kepada pengharaman qarḍ tersebut. Oleh itu, apa yang perlu dilakukan ialah taḥqīq al-manāṭ (mempraktikkan/menentukan kewujudan illah tersebut) dalam kes-kes baru yang lain. Dengan kata lain, jika illah ini wujud dalam kes-kes tersebut, maka ia dilarang, sebaliknya jika illah tidak wujud, maka ia dibenarkan. Secara umum, prinsip ini menunjukkan bahawa semua jenis manfaat yang terkait dengan pinjaman (qarḍ) adalah dianggap riba. Walau

11 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 159 bagaimanapun, para ulama menjelaskan ada beberapa pengecualian manfaat yang harus seperti berikut (al- Imrānī 1427: 343): a) Manfaat yang tidak disyaratkan bagi pemiutang ketika melunaskan hutang. Ini diharuskan kerana termasuk dalam ḥusn alqaḍā (melunaskan hutang dengan cara yang baik). b) Manfaat yang disyaratkan bagi peminjam seperti pemiutang mensyaratkan bayar sedikit atau mensyaratkan tempoh (tangguh). c) Manfaat yang disyaratkan untuk dikongsi bersama tanpa wujud mudarat kepada salah satu seperti mensyaratkan pembayaran hutang di negara lain jika sukar dilakukan di tempat berlakunya kontrak pinjaman tersebut. Kesimpulannya, prinsip ini bermaksud setiap pinjaman (qarḍ/loan) yang membawa faedah atau manfaat yang semata-mata disyaratkan khusus ke atas peminjam (muqtariḍ/borrower) untuk diberikan kepada pemberi pinjaman (muqriḍ/creditor), ataupun yang mengambil hukum yang sama seperti disyaratkan, adalah dianggap riba. Ini termasuklah mensyaratkan tambahan dibayar kepada muqriḍ/creditor sama ada dari segi kadar dan sifat yang sama jenis atau tidak sama jenis. Malahan mensyaratkan kerja tertentu atau mensyaratkan pinjaman balasan kepada muqriḍ/creditor juga termasuk dalam faedah yang dilarang. 3. Persyaratan (ishtirāṭ) dalam akad qarḍ Isu persyaratan dalam akad qarḍ agak luas kerana melibatkan pelbagai bentuk akad sama ada akad mu āwaḍah atau bukan mu āwaḍah. Secara spesifiknya, tulisan ini hanya memberi fokus kepada isu mensyaratkan diberikan akad qarḍ yang lain kepada muqriḍ/creditor sebagai balasan (in return) kepada qarḍ yang pertama. Dengan kata lain, pemiutang telah mensyaratkan bahawa hutang boleh diberikan dengan syarat pihak peminjam memberi hutang kepadanya semula. Isu ini dinamakan oleh fuqaha Maliki sebagai وأسلفك أسلفني yang bermaksud pinjamkan kepada ku, nescaya aku akan pinjamkan kepada engkau (al-ḥaṭṭāb : 273). Manfaat yang disyaratkan dalam kes ini kembali kepada pemiutang pertama. Bentuknya berlaku apabila pemiutang (creditor) berkata kepada penghutang (borrower), Saya akan memberi pinjam kepadamu sekian jumlah dengan syarat kamu memberi pinjam kepada saya jumlah ini. Ini juga dipanggil reciprocal loans (al-qurūḍ al-mutabādilah) antara pemiutang dan penghutang. Fuqaha Mālikī, Shāfi ī dan Ḥanbalī menjelaskan pengharaman bentuk persyaratan ini. al-ḥaṭṭāb (1992, 6: 273) menyebutkan: ال خالف يف املنع من أن يسلف اإلنسان شخصا ليسلفه بعد ذلك. Maksudnya: Tidak ada khilaf bahawa dilarang seseorang memberi pinjam/hutang kepada seseorang peminjam yang lain supaya dia juga memperolehi pinjaman/hutang daripada si peminjam.

12 160 Isu Syariah & Undang-undang Siri 21 Persyaratan ini haram kerana ia membawa kepada manfaat atau faedah kepada pemiutang. Para ulama telah bersepakat bahawa pinjaman yang membawa faedah bersyarat kepada pemiutang adalah diharamkan. Dalam kes ini, pemiutang memperoleh manfaat pinjaman daripada penghutang kerana disebabkan kontrak pinjaman pertama dimeterai. Malahan isu ini termasuk dalam larangan mensyaratkan akad dalam akad yang lain yang diharamkan. 4. Syarat qabḍ dalam akad qarḍ Qabḍ di sini merujuk kepada penerimaan wang oleh peminjam. Isu qabḍ dibincangkan oleh para ulama bagi memastikan berlakunya kesan hukum qarḍ iaitu pemindahan milik harta daripada pemiutang kepada penghutang. Adakah pemindahan milik ini berlaku hanya dengan akad atau perlu kepada qabḍ (penerimaan)?. Secara ringkasnya, majoriti ulama yang terdiri daripada kalangan mazhab Ḥanbalī, Ḥanafī dan pendapat kuat (al-aṣaḥḥ) dalam mazhab Shāfi ī berpandangan bahawa qabḍ menjadi syarat pemindahan milik kepada peminjam. Dalam kitab Radd al-muḥtār alā al-durr al-mukhtār bagi mazhab Ḥanafī, dinyatakan: وميلك املستقرض القرض بنفس القبض عندمها أي اإلمام و حممد. Maksudnya: Dan peminjam memiliki harta pinjaman dengan penerimaan menurut pendapat kedua-dua mereka iaitu Imam dan Muhammad (Ibn Abidin 1966, 5: 164). Menurut al-shīrāzī dalam kitab al-muhadhdhab bagi mazhab Shāfi ī: ويف الوقت الذي ميلك فيه وجهان أحدمها أنه ميلكه ابلقبض ألنه عقد يقف التصرف امللك فوقف القبض فيه على ابلتصرف ابلبيع واهلبة واإلتالف. إال ميلكه ال أنه.والثاين كاهلبة القبض على فيه Maksudnya: Dan mengenai waktu ia dianggap memilikinya (qarḍ) terdapat dua pendapat: Pertama, dia memiliknya dengan sebab qabḍ, kerana ia satu kontrak yang mana taṣarrufnya bergantung kepada qabḍ maka begitu juga pemilikan akan bergantung kepada qabḍ seperti hibah. Pendapat kedua: dia tidak memilikinya melainkan selepas melakukan taṣarruf dengan jual beli, hibah atau itlāf (merosakkan) (al-nawawī 2001, 13: 166). Dalam kitab al-mubdi, Ibn Mufliḥ (2000, 5: 119) menyatakan: ويثبت امللك فيه ابلقبض ألنه عقد يقف التصرف فيه على القبض فوقف امللك عليه Maksudnya: Dan sabit pemilikan baginya dengan sebab qabd kerana ia adalah satu kontrak yang mana taṣarruf pada harta tersebut bergantung kepada penerimaan (qabḍ), maka begitu juga pemilikan akan bergantung kepada qabḍ.

13 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 161 Takyīf Fiqhī Pinjaman Tekun TEKUN adalah sebuah badan yang ditubuhkan untuk membantu golongan miskin dan sederhana bagi menjalankan perniagaan dan projek keusahawanan. Buat masa ini, TEKUN hanya menawarkan produk dan skim yang berasaskan kepada pinjaman sahaja. Berdasarkan kepada dokumen-dokumen termasuk borang, surat tawaran pinjaman dan perjanjian, analisis dijalankan terhadap konsep pinjaman yang ditawarkan oleh TEKUN. Sebelum analisis terhadap skim pinjaman TEKUN dijalankan, takyīf fiqhī terhadap skim pinjaman TEKUN perlu diselesaikan. Takyīf fiqhī bermaksud penentuan hukum fiqh atau sifat yang sesuai bagi permasalahan yang dikaji. Sehubungan dengan itu, penentuan hukum fiqh bagi pinjaman TEKUN diteliti berdasarkan skim-skim yang ditawarkan termasuk dokumen-dokumen yang berkaitan. Secara umumnya TEKUN menawarkan empat skim pinjaman utama yang berbeza mengikut kadar perbezaan jumlah pinjaman seperti jadual berikut: Pinjaman Jumlah Tempoh Bayaran Skim Pinjaman Mikro (SPM) RM 1,000 RM 5,000 Sehingga 3 tahun Skim Pinjaman Mikro (SPM) >RM 5,000 RM 10,000 Sehingga 5 tahun Skim Pinjaman Kecil (SPK) >RM 10,000 RM 50,000 Sehingga 5 tahun Skim Pinjaman Sederhana (SPS) >RM 50,000 RM 100,000 Sumber: Laman Sesawang TEKUN Berdasarkan kepada sumber daripada laman sesawang 2 TEKUN, berikut ialah beberapa ciri-ciri penting skim pinjaman TEKUN: Perkara Tempoh bayaran balik Cara bayaran balik Sumbangan Tabung Pengurusan TEKUN Keterangan Tempoh bayaran balik pinjaman adalah antara 6 bulan hingga 10 tahun Peminjam WAJIB datang membuat bayaran balik pinjaman di Pejabat TEKUN Kawasan atau menerusi BSN, Maybank, Bank Rakyat, Agrobank dan Pos Malaysia atau menerusi Cek Tertunda Tarikh. Usahawan diminta membayar Sumbangan Tabung Pengurusan TEKUN sebanyak 4% daripada nilai pinjaman setiap tahun sepanjang tempoh pinjaman. Bayaran sumbangan ini hendaklah dibuat bersama dengan bayaran balik pinjaman. Simpanan Usahawan diminta untuk membuat simpanan sebanyak 5% daripada nilai pinjaman setiap tahun. Simpanan ini hendaklah dibuat bersama dengan bayaran balik pinjaman. Perlindungan Insuran Usahawan TEKUN akan mendapat perlindungan di bawah Insuran Pinjaman dan Insuran Hayat & Kemalangan (peminjam) yang ditetapkan oleh TEKUN Nasional dalam tempoh pinjaman

14 162 Isu Syariah & Undang-undang Siri 21 Penelitian terhadap dokumen-dokumen pinjaman TEKUN mendedahkan bahawa skim yang ditawarkan di TEKUN adalah dikenali dalam syarak sebagai qarḍ. Ini boleh dilihat melalui Panduan Permohonan Pinjaman TEKUN Nasional, Prosedur Pengurusan Pinjaman TEKUN, dan contoh Perjanjian Pinjaman TEKUN. Lafaz pinjaman tertera digunakan dalam semua dokumen-dokumen tersebut. Malah, dinyatakan dalam perjanjian bahawa ada bayaran balik bagi pinjaman yang diberikan. Meskipun pinjaman tersebut tidak dinamakan sebagai qarḍ ḥasan, tetapi hukum qarḍ sepertimana dikehendaki dalam syariat ialah mesti bersifat ḥasan (baik atau benevolent) selaras dengan tuntutan Allah Taala dalam Quran (al-baqarah 245): ۉ ې ې ې ې ى ى ي ا ي ا ي ە ي ەي و ي و ي ۇ ي ۇ ي ۆ ي ۆ ي ۈ Maksudnya: Siapakah orangnya yang (mahu) memberikan pinjaman kepada Allah sebagai pinjaman yang baik (yang ikhlas) supaya Allah melipatgandakan balasannya dengan berganda-ganda banyaknya? dan (ingatlah), Allah jualah yang menyempit dan yang meluaskan (pemberian rezeki) dan kepadanyalah kamu semua dikembalikan. Dari satu sudut yang lain, TEKUN juga dilihat mempunyai ciri-ciri financial intermediary (perantara kewangan) yang menguruskan aliran wang dari pihak kerajaan kepada rakyat. Dana yang diperolehi oleh TEKUN adalah dalam bentuk pinjaman daripada Kerajaan dan perlu dibayar balik dalam tempoh jangka masa panjang tanpa interest. Maka dana yang diperolehi sebenarnya telah menjadi hak milik TEKUN. Melalui dana ini, TEKUN menyalurkan pinjaman kepada rakyat dalam bentuk pembiayaan mikro yang mudah dan cepat. Oleh itu, pinjaman TEKUN adalah dianggap sebagai hukum qarḍ. Maka setiap qarḍ mesti tertakluk kepada rukun dan syarat-syaratnya seperti yang telah digariskan dalam hukum syarak. Justeru, pinjaman yang ditawarkan kepada usahawan TEKUN perlu dianalisis berdasarkan kepada prinsip qarḍ dalam Islam. Analisis Syariah terhadap Pinjaman Tekun 1. Isu manfaat dalam qarḍ a) Sumbangan Tabung Pengurusan 4% Dalam konteks pinjaman TEKUN, terdapat caj 4% yang dinamakan sebagai Sumbangan Tabung Pengurusan. Caj yang dikenakan ke atas peminjam ini dianggap sebagai syarat yang telah ditetapkan dalam pinjaman, sekalipun tertera perkataan dengan rela hati disumbangkan oleh peminjam. Ini kerana setiap pengusaha yang meminjam mesti membayar balik pinjaman termasuk caj pengurusan tersebut. Sumbangan tabung pengurusan ini boleh disifatkan sebagai bayaran fi atau ujrah mengikut hukum syarak. Berdasarkan kepada

15 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 163 perbincangan mengenai qard di atas, antara prinsip asas qarḍ ialah prinsip irfāq yang tidak membenarkan sebarang pengenaan caj atau bayaran kerana sebab pinjaman. Maka pihak pemberi pinjaman (TEKUN) tidak harus mengenakan caj ujrah atas pinjaman yang diberikan. Walau bagaimanapun, menurut syarak pihak pemberi pinjam boleh mengenakan fi yang berasaskan kepada kos sebenar (actual cost) jika ia boleh dibuktikan. Hal ini selaras dengan keputusan AAOIFI dalam shariah standard dan juga resolusi Muzakarah Cendikiawan Nusantara ke 7 yang diadakan di Johor Baharu (ISRA, 2014). Kos sebenar yang dimaksudkan merujuk kepada perbelanjaan secara langsung (direct expenses) dan bukan perbelanjaan tidak langsung. Berikut ialah teks shariah standard AAOIFI (perkara ke 9): 9/1. It is permittted to a lending institution to charge for services rendered in loans equivalent to the actual amount directly spent on such services. It is not permitted to the institution to charge an amount in excess of such a service charge. All charges in excess of the actual amount spent are prohibited, and it is necessary to ensure precision in the determination of the actual charges so that they do not lead to an excess that can be deemed a benefit... 9/2. Indirect expenses incurred in rendering services for loans are not included in actual expenses, like the salaries of the employees, the rentals of space, assets and means of transport as well as other management and general expenses of the institution. Maksudnya: 9/1. Diharuskan bagi institusi pinjaman untuk mengenakan caj bagi servis yang diberikan dalam akad pinjaman menyamai dengan amaun sebenar yang dibelanjakan secara langsung bagi servis tersebut. Dilarang bagi institusi berkenaan mengenakan caj amaun yang melebihi caj servis tersebut. Semua caj yang melebihi daripada amaun sebenar yang dibelanjakan adalah haram, dan amatlah penting dipastikan secara tepat dalam menentukan caj sebenar agar ia tidak membawa kepada lebihan yang boleh dianggap sebagai faedah/manfaat (yang haram)... 9/2. Perbelanjaan tidak langsung yang ditanggung ketika memberikan servis bagi akad pinjaman adalah tidak termasuk dalam perbelanjaan sebenar, seperti gaji pekerja, sewa tempat, aset dan pengangkutan serta juga lain-lain pengurusan dan perbelanjaan umum institusi tersebut. Justeru, apabila pihak TEKUN mengenakan caj 4% daripada jumlah amaun pinjaman ke atas peminjam, timbul persoalan adakah kadar 4% tersebut boleh dijustifikasikan sebagai kos sebenar. Jika sekiranya kadar tersebut dikenakan bagi tujuan menampung kos-kos pengurusan dan perbelanjaan tidak langsung seperti gaji pekerja, bayaran sewa bangunan dan seumpamanya, maka pengenaan caj tersebut perlu dinilai semula kerana ia tidak menepati salah satu asas dan prinsip dalam qarḍ. b) Bayaran proses pinjaman Bayaran proses pinjaman ialah kos yang perlu ditanggung untuk mendapatkan pinjaman dari segi dokumentasi dan sebagainya. Kebanyakan ulama bersetuju bahawa kos perbelanjaan bagi

16 164 Isu Syariah & Undang-undang Siri 21 dokumentasi pinjaman adalah ditanggung oleh pemohon pinjaman (Azman 2013: 9). Ini adalah berdasarkan kepada dalil firman Allah Taala (al-baqarah 282): ڀ ڀ ٺ ٺٺ ٺ ٿ ٿ ٿ ٿ ٹ ٹ ٹٹ ڤ ڤ ڤ ڤ ڦ ڦ ڦ ڦ ڄ ڄ ڄ ڄڃ Maksudnya: Oleh itu, hendaklah ia menulis dan hendaklah orang yang berhutang itu merencanakan (isi surat hutang itu dengan jelas). Dan hendaklah ia bertaqwa kepada Allah Tuhannya, dan janganlah ia mengurangkan sesuatu pun daripada hutang itu. Para ulama juga berpendapat perbelanjaan-perbelanjaan penyerahan dan pembayaran dalam kontrak pinjaman adalah ditanggung oleh peminjam. Ini dijelaskan dalam beberapa mazhab seperti Mazhab Mālikī dan al-shāfi ī. al-dasūqī (t.th, 3: 145) mengemukakan: فمن اقرتض إرداب مثال فأجرة كيله على املقرتض وإذا رده فأجرة كيله عليه بال نزاع. Maksudnya: Sesiapa yang meminjam sebanyak satu irdib (sukatan), sebagai contoh, maka upah sukatan tersebut ditanggung oleh peminjam, dan ketika membayar balik, kos menyukat juga ditanggung oleh peminjam tanpa khilaf. Begitu juga al-ramlī daripada mazhab al-shāfi ī, di mana beliau menjelaskan dalam Nihayat al-muḥtāj (1984, 4: 229): لو ظفر املقرض املقرتض يف غري حمل اإلقراض وللنقل مؤنة ومل يتحملها املقرض طالبه بقيمة بلد اإلقراض يوم املطالبة ملا فيه من الكلفة. Maksud: Sekiranya pemberi pinjam menerima bayaran pinjaman daripada peminjam di tempat lain (daripada tempat berhutang), dan ia melibatkan kos yang tidak tertanggung oleh pemberi pinjaman, dia boleh menuntut peminjam untuk menanggung kos negeri tempat berhutang pada hari bayaran kerana ia melibatkan kos. Justeru, kos bekalan untuk membawa dan perbelanjaan pinjaman adalah ditanggung oleh peminjam, kerana khidmat dan kos perbelanjaan tersebut adalah bertujuan menyempurnakan penyerahan pinjaman tersebut. Malahan Majlis Penasihat Syariah (MPS) Bank Negara Malaysia telah meneliti isu pengenaan ujrah yang berkaitan dengan qarḍ. Berdasarkan kepada resolusi Syariah MPS, BNM, pada mesyuarat ke-77 bertarikh 3 Julai 2008 dan mesyuarat ke 78 bertarikh 30 Julai 2008, MPS telah memutuskan beberapa perkara, antara lain ialah (Bank Negara Malaysia, 2010: 150): iv. Pengenaan ujrah bagi perkhidmatan, manfaat dan keistimewaan yang berkaitan dengan pemberian qard, penangguhan hutang dan pertukaran tunai dengan tunai pada nilai berbeza adalah tidak dibenarkan. Namun demikian, caj bagi menampung kos sebenar (nafaqah/taklufah) pengendaliannya boleh dikenakan.

17 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 165 Dalam konteks pinjaman TEKUN, bayaran proses yang dikenakan adalah berdasarkan kepada jumlah nilai pinjaman seperti berikut: Pinjaman Bayaran RM 1,000 RM 5,000 RM 50 >RM 5,000 RM 10,000 RM 100 >RM 10,000 RM 20,000 RM 150 >RM 20,000 RM 30,000 RM 200 >RM 30,000 RM 40,000 RM 250 >RM 40,000 RM 50,000 RM 300 Bayaran proses ini boleh dijustifikasikan sebagai bayaran fi atau ujrah mengikut hukum syarak. Sebagaimana dijelaskan sebelum ini, ujrah yang terlibat dengan akad qarḍ mestilah mencerminkan kos sebenar (actual cost) yang melibatkan perbelanjaan secara langsung (direct expenses). Maka secara asasnya bayaran proses tersebut adalah diharuskan kerana ia dikenakan bagi tujuan menampung kos-kos pemprosesan pinjaman, yang secara syaraknya hendaklah ditanggung oleh peminjam. Namun kadar yang boleh dikenakan hendaklah benarbenar mencerminkan kos sebenar. Oleh itu, kadar bayaran proses yang dikenakan oleh TEKUN yang bergantung kepada kadar pinjaman, perlu dikaji dan dinilai semula kerana pengenaan kos sebenar sepatutnya tidak berbeza mengikut perbezaan amaun pinjaman yang ditawarkan. Justeru, setiap kos sebenar wajar ditentukan dan dinyatakan secara jelas bagi mengelakkan berlakunya unsur riba yang diharamkan. 2. Persyaratan akad dalam qarḍ Simpanan wajib 5% Berdasarkan kepada panduan permohonan pinjaman TEKUN, usahawan yang ingin meminjam diminta untuk membuat simpanan sebanyak 5% daripada nilai pinjaman setiap tahun. Simpanan ini hendaklah dibuat bersama dengan bayaran balik pinjaman. Simpanan yang perlu dilakukan oleh usahawan ini perlu dianalisis melalui metode takyīf fiqhī dalam menentukan sifat fiqh yang sesuai bagi simpanan tersebut. Berdasarkan kepada penelitian yang dilakukan, simpanan ini boleh ditakyīfkan sama ada salah satu antara dua prinsip syariah: i) Hukum Akaun Wadi ah (qarḍ) Simpanan ini boleh dikatakan mengambil hukum seperti akaun wadiah. Akaun wadiah telah ditakyīfkan sebagai qarḍ oleh Majlis Penasihat Syariah Bank Negara. 3 Sekiranya kita mengambil kira takyīf ini, duit simpanan tersebut akan menjadi milik penuh TEKUN dan TEKUN wajib memulangkannya kepada usahawan apabila sampai tempohnya.

18 166 Isu Syariah & Undang-undang Siri 21 Namun begitu, oleh kerana simpanan ini menjadi syarat kepada kontrak pinjaman pertama yang ditawarkan TEKUN kepada usahawan, maka terdapat dua isu syariah di sini, iaitu: Pertama: Isu manfaat dalam qarḍ Isu ini sama seperti isu yang pertama iaitu apabila pinjaman yang diberikan membawa kepada manfaat kepada pemiutang/pemberi pinjaman, maka ia akan menjadi riba. Manfaat yang dimaksudkan berbentuk umum termasuk manfaat meminta qarḍ yang lain daripada peminjam. Oleh itu, mensyaratkan qarḍ yang lain sebagai balasan kepada qarḍ yang diberikan kepada usahawan termasuk dalam hal ini. Kedua: Isu al-qurūḍ al-tabāduliyyah atau aslifni wa uslifuka Ia juga termasuk dalam isu al-qurūḍ al-tabāduliyyah (reciprocal loans). Ia berlaku apabila dua pinjaman yang saling memberi syarat satu sama lain, di mana satu pinjaman diberikan dengan persetujuan tertakluk kepada janji peminjam untuk memberi pinjaman kepada pemiutang. Persoalan yang timbul daripada keadaan ini ialah persyaratan qarḍ (simpanan 5%) dalam qarḍ (pinjaman) boleh dianggap sebagai manfaat tambahan kepada pemiutang, maka ia menjadi haram. Selain itu, isu pengharaman ini boleh dikembalikan kepada hukum terhimpun dua akad dalam satu meskipun tiada manfaat tambahan (terikat satu akad dengan satu akad lain). Beberapa teks syariah daripada kitab fiqh klasik mengenai isu persyaratan qarḍ dalam qarḍ (al-qurūḍ al-tabāduliyyah) telah dijelaskan sebelum ini. ii) Hukum Rahn Meskipun jumlah 5% yang diminta ini dinamakan simpanan, ia juga boleh ditakyīfkan kepada rahn (cagaran). Ini dapat difahami melalui objektik atau kegunaan simpanan wajib tersebut. Antara kegunaan (objektif) simpanan yang diwajibkan tersebut ialah apabila usahawan tidak membuat bayaran dalam tempoh tertentu, duit simpanan tersebut akan ditolak bagi menampung kos hutang tertunggak. Oleh itu, ia seolah-seolahnya menjadi cagaran kepada pinjaman yang diberikan. Sekiranya ia dianggap sebagai rahn, maka wang simpanan tersebut masih menjadi milik murtahin (usahawan) termasuk keuntungan yang diperoleh daripada hasil simpanan di mana-mana bank. Pihak TEKUN hanya bertindak sebagai pemegang amanah wang simpanan tersebut. Justeru, dua takyīf fiqhī ini perlu ditentukan secara jelas agar tidak timbul pertikaian mengenai status pemilikan kepada wang simpanan tersebut. Takyīf fiqhī sebagai satu bentuk cagaran adalah lebih jelas kerana tujuan simpanan adalah untuk menampung hutang yang berkemungkinan tertunggak.

19 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 167 3) Syarat pemilikan wang pinjaman dengan qabḍ (penerimaan) Berdasarkan kepada analisis terhadap dokumen skim pinjaman, terdapat beberapa kaedah pelaksanaan yang dijalankan dalam perjanjian kontrak pinjaman TEKUN. Artikel ini memberi fokus kepada aspek bayaran balik permulaan dan ia perlu dianalisis dari sudut syariah kerana ia terkait dengan isu qabḍ dalam akad qarḍ. Bayaran balik satu bulan permulaan Menurut majoriti ulama sepertimana yang telah dinyatakan, qabḍ menjadi syarat kepada pemindahan milik wang pinjaman daripada pemberi pinjaman (TEKUN) kepada peminjam (usahawan). Dalam perjanjian pinjaman TEKUN, perkara 4.4 menyatakan bahawa usahawan perlu bersetuju bayaran balik pinjaman satu bulan permulaan ditolak daripada pinjaman yang diluluskan. Timbul isu di sini, kerana bayaran balik telah ditolak daripada pinjaman sedangkan peminjam (usahawan) masih belum menerima (qabḍ) wang tersebut. Ini bercanggah dengan konsep qarḍ yang dianggap belum sempurna selagi tidak wujud qabḍ (penerimaan) oleh pihak peminjam. Malahan, mengikut syariah, apabila ditolak sebelum diserahkan, wang pinjaman hanyalah baki yang telah ditolak. Jika wang pinjaman yang diluluskan RM50,000 lalu ditolak bayaran balik satu bulan permulaan sebanyak 1,000 sebelum diserahkan kepada peminjam, maka ini bermakna wang pinjaman sebenar hanyalah 49,000. Sedangkan pihak pemberi pinjam mengenakan caj 4% daripada jumlah 50,000. Maka cara terbaik ialah bayaran permulaan hendaklah dilakukan sebaik sahaja wang tersebut diserahkan kepada usahawan tersebut, walaupun pada bayaran balik tersebut berlaku hari yang sama. Kesimpulan Buat masa sekarang, pinjaman TEKUN yang ditawarkan kepada para usahawan dianggap sebagai hutang atau pinjaman (qarḍ). Pelaksanaan qarḍ yang dijalankan hendaklah bertepatan dengan syariah dan mestilah dikawal selia dengan beberapa prinsip dan ḍawābiṭ khusus yang memelihara akad tersebut daripada termasuk dalam riba yang diharamkan. Terdapat empat isu syariah yang dibincangkan dalam artikel ini iaitu isu sumbangan tabung pengurusan, bayaran proses pinjaman, simpanan wajib dan bayaran balik satu bulan permulaan ketika penyerahan hutang. Keempat-empat isu tersebut adalah terkait dengan hukum dan prinsip qarḍ yang mempunyai syarat-syarat yang agak ketat dari sudut fiqh. Justeru, pelaksanaan dan operasi dalam pinjaman TEKUN hendaklah diperbaiki dan diperhalusi supaya tidak mengheret kepada isu-isu syarak yang berkaitan dengan qarḍ. Jika keempat-empat isu tersebut tidak dapat diselesaikan, maka kesesuaian penggunaan akad qarḍ sebagai asas kepada pinjaman TEKUN hendaklah dinilai semula.

20 168 Isu Syariah & Undang-undang Siri 21 Pihak TEKUN dicadangkan agar membuat eksplorasi terhadap beberapa kontrak dan konsep syarak yang lain untuk dipraktikkan. Selain qarḍ, terdapat beberapa kerangka teori dan kontrak yang boleh dicadangkan bagi pelaksanaan institusi pembiayaan mikro Islam. Namun begitu, pelaksanaannya sudah tentu satu proses yang komprehensif bermula daripada pemilihan kontrak yang sesuai, dokumentasi undang-undang seperti perjanjian antara usahawan dan TEKUN dan juga mengambil kira kemampuan para usahawan yang ingin dibantu melalui program mikro kredit ini. Antara kontrak-kontrak yang boleh dieksplorasi oleh pihak pembiaya ialah seperti berikut: 1. Muḍārabah 2. Mushārakah 3. Ijārah 4. Ijārah wa iqtinā 5. Murābaḥah 6. Tawarruq 7. Bay al-salam 8. Bay al-istiṣnā 9. Mushārakah mutanāqiṣah Walau bagaimanapun, sebahagian daripada kontrak-kontrak tersebut mungkin mempunyai kekangan dan batasan implementasinya. Malahan setiap kontrak tersebut mempunyai sifat yang berlainan dan mungkin kesesuaiannya bergantung kepada keadaan para peminjam dan pengusaha perniagaan. Kontrak-kontrak yang dinyatakan di atas boleh dibahagikan kepada dua kategori, iaitu kontrak mikro kredit dan kontrak mikro ekuiti. Kontrak mikro kredit seperti tawarruq, ijārah dan murābaḥah. Manakala mikro ekuiti pula melibatkan kontrak seperti muḍārabah dan mushārakah. Nota Hujung 1 Pinjaman dalam Bahasa Melayu merujuk kepada dua bentuk sama ada meminjam barangan seperti buku atau meminjam wang tunai. Sekiranya subjek pinjaman ialah barangan fizikal seperti buku, maka ia dinamakan dalam Syarak sebagai i ārah, manakala jika subjek pinjaman ialah wang, maka ia dinamakan sebagai qarḍ. Artikel ini hanya memberi fokus kepada skim pinjaman di TEKUN yang hanya melibatkan wang iaitu qarḍ atau hutang. 2 TEKUN, Syarat dan prosedur skim pinjaman TEKUN Nasional. B11A8E5F7249DC7 (atas talian 10/1/15) 3 MPS pada mesyuarat khas ke-6 bertarikh 8 Mei 2008 telah memutuskan bahawa hukum wadi ah yad dhamanah yang melibatkan wang mengambil hukum qard dari segi garis panduan (ḍawābiṭ) dan kesan-kesan lanjutan daripadanya (Bank Negara Malaysia, 2010: 101)

21 Analisis Prinsip Qarḍ dalam Pinjaman TEKUN 169 Rujukan al-qur an Abu Arjah, Sāmi Muḥammad & Sabāḥ, Māzin Misbāḥ Aḥkām Radd al-qarḍ fi al-fiqh al-islāmī. Majallat al-jāmi ah al- Islamiyyah, 13(2), Azman Mohd Nor Kerangka dan Mekanisma Penentuan Kos Sebenar dalam Kewangan Islam. dlm Muzakarah Cendikiawan Syariah Nusantara Ke-7: Ujrah: Isu-isu dan aplikasi dalam kewangan Islam. Kuala Lumpur: International Shari ah Research Academy for Islamic Finance (ISRA). al-dasuqi, Muhammad Arfah. T.th.. Hashiyat al-dasuqi ala al-sharh al-kabir. Damsyik: Dar Ihya al-kutub al- Arabiyyah. al-hattab, Muhammad bin Muhammad bin Abd al-rahman Mawahib al-jalil fi Sharh Mukhtasar al-khalil. Beirut: Dar al- Fikr. Imrani, Abdullah bin Muhammad al-manfa ah fi al-qard Dirasah Ta siliyyah Tatbiqiyyah. Riyad: Dar Ibn al-jawzi. al-nawawi, Muhyi al-din Yahya bin Sharaf al-majmu Sharh al-muhadhdhab. Jedah: Maktabat al-irshad. al-qarafi, Ahmad bin Idris bin Abd al-rahman al-furuq. Beirut: Dar al-kutub al- Ilmiyyah. al-ramli, Muhammad bin Shihāb al-dīn Nihāyat al-muhtāj ila Sharh al-minhaj. Beirut: Dar al-fikr. al-sharbini, Shams al-dīn Muhammad bin al-khaṭīb Mughni al- Muhtaj fi Ma rifat Ma āni Alfāz al-minhāj. Beirut: Dar al- Ma rifah. Bank Negara Malaysia Shariah resolutions in Islamic Finance 2nd ed. Kuala Lumpur: Bank Negara Malaysia. Hammad, Nazīh Kamāl Mu jam al-muṣṭalahāt al-māliyyah wa al-iqtisadiyyah fi Lughat al-fuqaha. Damsyik: Dar al-qalam. Ibn Ᾱbidīn, Muḥammad Amin Radd al-muḥtār ala al-durr al- Mukhtār. Damsyik: Matba at Muṣtafa al-ḥalabi. Ibn Manzur Abu al-fadl Jamal al-din Muhammad bin Mukram Lisan al- Arab. Beirut: Dar Sadir. ISRA Resolusi Muzakakrah Cendekiawan Syariah Nusantara Ke 8, In Muzakakrah Cendekiawan Syariah Nusantara Ke 8 (pp. 1-3). Kuala Lumpur: International Shari ah Research Academy for Islamic Finance (ISRA). Muflih, Burhan al-din bin Muhammad bin Abdullah al-mubdi Sharh al-muqni. Beirut: al-maktab al-islami. TEKUN, Laman Rasmi TEKUN.