Penguatkuasaan Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 : Tinjauan Pelaksanaan Penamaan Dan Hibah Ke Atas Syarikat MAA Takaful Sdn Bhd

Penguatkuasaan Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 : Tinjauan Pelaksanaan Penamaan Dan Hibah Ke Atas Syarikat MAA Takaful Sdn Bhd WAN SURAYA WAN HASSIN Jabatan Perakaunan Dan Kewangan, Fakulti Pengurusan dan Muamalah, Email: wansuraya@kuis.edu.my SUHAILI BINTI ALMA AMUN Pusat Pengajian Ekonomi, Fakulti Pengajian Ekonomi Dan Pengurusan, Universiti Kebangsaan Malaysia sba7611@gmail.com WAN SHAHZLINDA SHAH SHAHAR Jabatan Perakaunan Dan Kewangan, Fakulti Pengurusan dan Muamalah, Email: wanshahzlinda@kuis.edu.my WAN SHAHDILA SHAH SHAHAR Jabatan Perakaunan Dan Kewangan, Fakulti Pengurusan dan Muamalah, Email: shahdila@kuis.edu.my UMMI MUNIRAH SYUHADA MOHAMAD ZAN Jabatan Ekonomi Dan Pengurusan, Fakulti Pengurusan dan Muamalah, Email: ummi@kuis.edu.my MOHAMMED RIZKI MOI Jabatan Ekonomi Dan Pengurusan, Fakulti Pengurusan dan Muamalah, Email: rizki@kuis.edu.my ABSTRAK Pembahagian harta pusaka berasaskan hukum Islam atau lebih dikenali sebagai faraid memainkan peranan yang penting dalam perancangan harta pusaka Islam. Terdapat instrumen pembahagian harta pusaka yang membolehkan waris terdekat bukan beragama Islam, anak angkat atau anak luar nikah mewarisi harta pusaka peninggalan umat Islam iaitu wasiat, hibah, sedekah dan wakaf. Hibah diintegrasikan ke dalam takaful untuk tujuan perancangan harta kaum Muslim di Malaysia berikutan isu pembekuan harta pusaka semakin berkembang. Dengan instrumen ini, manfaat takaful disediakan terus kepada penerima tanpa perlu melalui prosedur rumit dan mengambil masa yang lama. Selain itu, hibah juga dipraktikkan di dalam industri takaful melalui produk takaful keluarga. Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (IFSA 2013) turut diperkenalkan bagi menggantikan Akta Takaful 1984 yang mana di dalam IFSA 2013, hibah manfaat takaful diterangkan secara terperinci. Berikutan peruntukan 509

undang-undang yang berkaitan dengan instrumen yang lebih baik dalam hibah takaful ini, maka terdapat kebarangkalian bahawa syarikat takaful memeriksa semula modus operandi mereka yang berkaitan dengan mekanisme manfaat takaful melalui hibah yang mereka buat sebelumnya. Oleh itu, kajian ini bertujuan untuk mengenal pasti implikasi IFSA 2013 mengenai penamaan dan hibah di MAA Takaful. Kajian ini adalah kajian kualitatif yang menggunakan analisis kandungan pada dokumen berkaitan hibah manfaat takaful dan temu bual dengan ketua Strategi dan Pemasaran MAA Takaful. Kajian ini mendapati terdapat peningkatan dalam IFSA 2013 terutamanya mengenai kontrak penamaan hibah dan hal-hal berkaitan yang berkaitan dengan manfaat Takaful. Kajian ini dijangka menjadi panduan bagi syarikat takaful lain untuk memenuhi keperluan IFSA 2013. Kata Kunci: Hibah, Takaful, Perancangan Harta Islam, IFSA 2013 PENGENALAN Pembahagian harta pusaka berasaskan hukum Islam atau lebih dikenali sebagai faraid memainkan peranan yang penting dalam perancangan harta pusaka Islam. Orang ramai mengandaikan bahawa seseorang tidak perlu membuat persediaan dalam perancangan harta yang dimiliki kerana boleh diuruskan mengikut faraid. Bagaimanapun di bawah peraturan faraid, waris terdekat bukan beragama Islam, anak angkat atau anak luar nikah tidak berhak mewarisi harta pusaka peninggalan umat Islam. Satu elemen penting dalam perancangan harta pusaka Islam ialah pelantikan wasi atau pentadbir harta pusaka yang mana jika ianya tidak dibuat, ia boleh menimbulkan banyak kerumitan jika dilaksanakan selepas kematian. Namun, terdapat instrumen pembahagian harta pusaka yang membolehkan waris terdekat bukan beragama Islam, anak angkat atau anak luar nikah mewarisi harta pusaka peninggalan umat Islam iaitu wasiat, hibah, sedekah dan wakaf. Instrumen hibah sebagai perancangan dan pengagihan harta pusaka kian mendapat tempat di dalam industri perancangan harta Islam di Malaysia. Kini, terdapat beberapa institusi yang menawarkan produk dan perkhidmatan hibah termasuklah syarikat-syarikat takaful di Malaysia. Instrumen hibah yang ditawarkan melalui manfaat takaful bagi produk takaful keluarga semakin hari dilihat semakin mendapat sambutan. Melihat kepada amalan pengendali takaful di Malaysia, terdapat tiga kaedah yang digunapakai bagi tujuan pengagihan manfaat takaful apabila pelanggan takaful meninggal dunia. Pertama, menggunakan kaedah penama sebagai wasi atau pelaksana yang membahagikan manfaat takaful kepada ahli waris mengikut faraid. Kedua, menggunakan kaedah hibah bersyarat untuk memberi manfaat kepada penama sebagai benefisari yang boleh ditarik balik dan diubah kepada penama yang lain selagi peserta belum meningal dunia. Ketiga, pengendali takaful yang menggunakan kaedah hibah secara mutlak yang tidak boleh ditarik balik. Sebelum Resolusi Bank Negara Malaysia 2007 (Resolusi BNM 2007) dan kemunculan Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (IFSA 2013), amalan yang berlaku di Malaysia setelah berlaku kematian peserta, manfaat takaful tidak akan dihibah kepada penama kerana penama itu merupakan wasi yang bertindak sebagai pelaksana mengagih-agihkan manfaat takaful kepada mereka yang berhak mengikut sistem faraid. Walaubagaimanapun, Majlis Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia dalam mesyuarat ke-34 pada 21 April 2003 telah membuat ketetapan bahawa wang pampasan manfaat takaful boleh dihibah oleh peserta takaful kerana ia merupakan sebahagian haknya. Hibah dalam plan takaful ini tidak sama 510

dengan pemberian wasiat kerana hibah dalam dalam takaful adalah hibah bersyarat iaitu penama akan memiliki manfaat tersebut apabila peserta Takaful meninggal dunia. IFSA 2013 telah diperkenalkan bagi menerangkan dengan lebih jelas dan terperinci mengenai pemberian hibah manfaat Takaful. Dengan penguatkuasaan Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (IFSA 2013), undang-undang yang sedia ada seperti Akta Bank dan Institusi-Institusi Kewangan 1989, Akta Bank Islam 1983, Akta Insurans 1996, Akta Takaful 1984, Akta Sistem Pembayaran 2003 dan Akta Kawalan Pertukaran Wang 1953 dimansuhkan. Ekoran daripada penguatkuasaan IFSA 2013, terdapat sedikit perbezaan dari segi pelaksanaan dan borang hibah di syarikat MAA Takaful. Oleh itu, objektif kajian ini adalah untuk melihat pelaksanaan hibah syarikat MAA Takaful sebelum dan selepas IFSA 2013 dikuatkuasakan. Oleh itu, isu berkaitan konsep dan aplikasi yang dibangkitkan dalam kajian ini ialah bagaimana penguatkuasaan IFSA 2013 memberi kesan ke atas penamaan dan hibah bagi Syarikat MAA Takaful Sdn Bhd. Justeru, objektif kajian ini adalah untuk mengkaji pelaksanaan hibah manfaat takaful sebelum dan selepas penguatkuasaan IFSA 2013 bagi syarikat MAA Takaful Sdn Bhd. KAJIAN LEPAS Ab Rahman (2009) menjelaskan terdapat banyak instrumen pengagihan harta menurut Islam antaranya ialah zakat, faraid, wasiat, wakaf dan hibah. Pemberian harta melalui hibah sangat digalakkan dalam Islam jika pemberian hibah ini dilakukan dengan betul dan selaras dengan kehendak syarak. Menurut Abdul Rashid & Ahmad (2013), pembahagian harta melalui hibah adalah lebih bermanfaat dan praktikal. Nor Muhamad (2011) menjelaskan bahawa prinsip hibah sesuai untuk diaplikasikan dalam perancangan dan pengagihan harta dalam Islam. Umat Islam boleh membuat hibah secara persendirian mahupun melalui institusi tertentu seperti firma guaman atau syarikat yang mengendalikan pengurusan harta pusaka secara Islam. Namun demikian, hibah mestilah memenuhi rukun dan syarat yang ditetapkan syarak. Pandangan mengenai konsep hibah turut dijelaskan oleh Abdul Rashid & Ahmad (2013) yang menerangkan kebaikan pemberian harta dibuat secara hibah. Konsep hibah dilihat mampu menjadi alternatif kepada pengagihan harta pusaka selain menyediakan pengurusan harta yang lebih mudah tanpa melalui banyak proses seperti faraid. Di dalam penulisan Nor Muhamad (2010) telah memberikan gambaran awal mengenai konsep hibah sebagai pemberian atau hadiah yang diberikan semasa hayat pemberi hibah kepada penerima hibah yang dikehendakinya. Selain itu, Nor Muhamad (2011) di dalam penulisannya turut membincangkan mengenai prinsip hibah dalam industri takaful yang mana terdapat dua bentuk perniagaan takaful iaitu takaful keluarga dan takaful am. Prinsip hibah yang diguna pakai dalam produk takaful telah banyak diaplikasikan dalam produk takaful keluarga. Peserta boleh menggunakan hibah sebagai salah satu cara mengagihkan manfaat takaful kepada penerima hibah dan hibah juga turut ditawarkan dalam penstrukturan produk hibah itu sendiri. Asmak et.al (2008) dalam kajiannya mengatakan takaful adalah elemen simpanan, tabungan dan perlindungan harta. Dalam kontrak takaful peserta bersetuju untuk menyerahkan modalnya dalam 511

bentuk sumbangan dan caruman takaful kepada pengendali takaful bertujuan untuk saling menjamin antara para peserta apabila dilanda sesuatu musibah. Menurut Azman & Mohamad Sabri (2010), dana takaful yang dibentuk daripada sumbangan para peserta (pemegang polisi) berasaskan kontrak tabarru akan digunakan bagi menyelamatkan setiap peserta takaful daripada kecelakaan atau musibah yang menimpa. Sebarang lebihan selepas pembayaran pampasan, perbelanjaan, dan pemotongan untuk rizab akan dipulangkan kepada para peserta menurut kadar sumbangan masing-masing. Ini menunjukkan peranan takaful sebagai medium agihan harta dan jaminan harta sekiranya berlaku musibah. Kebanyakan kajian-kajian terdahulu mempersoalkan status penamaan dalam hibah di takaful berikutan daripada Akta Takaful 1984 tidak menyatakan dengan jelas peranan dan status penama dalam takaful. Dalam penulisan Azman & Asmadi (2008) menjelaskan hibah ke atas manfaat takaful dibolehkan selagi ia adalah hak yang dimiliki oleh peserta Takaful. Pandangan ini disokong oleh Nor Muhamad (2010) dan Nurdianawati & Nazliatul (2010) yang menjelaskan bahawa hibah melalui takaful merupakan hibah bersyarat atau ruqba di mana penama akan menerima manfaat Takaful tersebut apabila peserta Takaful meninggal dunia. Jika peserta masih hidup ketika berakhirnya tempoh matang, sijil takaful tersebut akan menjadi milik peserta bukan penama. Aplikasi hibah terhadap manfaat takaful adalah bagi memastikan bahawa bayaran atau wang manfaat tersebut diserahkan haknya kepada keluarga atau waris terdekat peserta Takaful tanpa perlu terikat kepada peraturan pusaka atau faraid (Nor Muhamad, 2011). Resolusi Shariah daripada Majlis Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia dalam mesyuaratnya yang ke 34 pada 21 April 2003 juga telah memutuskan hal hibah dalam industri Takaful khususnya yang berkaitan dengan hibah manfaat Takaful adalah diharuskan selagi ianya adalah hak yang dimiliki oleh peserta takaful. Nor Muhamad (2010) memberi pandangan bahawa hibah melalui manfaat Takaful ini adalah hibah bersyarat atau ruqba dimana penama akan memiliki manfaat Takaful selepas kematian peseta takaful. Jika peserta masih hidup selepas berakhirnya tempoh matang sijil takaful, maka manfaat Takaful tersebut adalah menjadi hak peserta Takaful bukan lagi penama atau penerima hibah tersebut. Keseluruhannya, kajian lepas ini menerangkan kajian-kajian terdahulu berkaitan hibah, takaful, perancangan dan agihan harta serta hibah takaful yang dijadikan rujukan dan sumber bagi penulis menghasilkan kajian ilmiah ini. Namun begitu kajian berkaitan kesan penguatkuasaan IFSA 2013 ke atas industri takaful dari sudut pemberian hibah manfaat takaful masih belum dijalankan secara terperinci. Oleh itu, kajian ini akan menyumbang kepada kajian-kajian yang sedia ada berkaitan manfaat takaful selepas penguatkusaan IFSA 2013. METODOLOGI KAJIAN Kajian ini berbentuk kajian kualitatif yang menggunakan analisis kandungan (content analysis) ke atas dokumen berkaitan hibah dalam pengagihan manfaat takaful. Kaedah ini dilakukan bagi proses pengumpulan data kajian melalui pembacaan dan penganalisisan terperinci terhadap bahan dan sumber yang berkaitan isu dalam kajian ini. Pendekatan yang digunakan adalah melalui kajian perpustakaan dan pembacaan jurnal, artikel ilmiah, bahan bacaan, kertas kerja seminar termasuk akta yang berkaitan seperti Akta Takaful 1984 dan Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 serta menganalisis borang penamaan dan hibah syarikat MAA Takaful sebelum dan selepas penguatkuasaan IFSA 2013. Kedua-dua akta ini bertanggungjawab dalam aktiviti-aktiviti takaful di Malaysia. 512

Terdapat beberapa perkara yang dibincangkan dalam kajian ini iaitu seksyen-seksyen berkaitan pemberian hibah manfaat takaful sebelum dan selepas penguatkuasaan IFSA 2013. Kajian ini juga menggunakan kaedah temubual dengan wakil daripada syarikat MAA Takaful. Temubual yang dijalankan adalah bersama ketua bahagian Strategi dan pemasaran. Secara keseluruhan, kaedah analisis kandungan dan temubual merupakan kaedah metodologi utama yang digunakan oleh penulis dalam kajian ini. HIBAH SEBELUM IFSA 2013 DAN SELEPAS IFSA 2013 Melalui penguatkuasaan IFSA 2013, penambahbaikan telah dibuat ke atas borang penamaan MAA Takaful untuk mematuhi perkara-perkara yang dinyatakan dalam Jadual 10 (Seksyen 142) IFSA 2013. Jadual 1: Perbandingan borang penamaan MAA Takaful sebelum dan selepas penguatkuasaan IFSA 2013 Sebelum IFSA 2013 Selepas IFSA 2013 Jenis-jenis hibah dan Hibah. Hibah Bersyarat. Mematuhi jadual 10 yuran yang dibuat oleh peserta Tiada dikenakan yuran Tiada dikenakan yuran perenggan 2 (4) Penarikan balik hibah Borang ada menyatakan hibah boleh diubah jika penama adalah anak atau cucu Hanya menyebut boleh dibuat permohonan penukaran penamaan. Jadual 10 tidak menyebut apa-apa berkenaan dengan penarikan balik hibah. Jenis akaun takaful Penerima hibah Kelayakan umur untuk membuat hibah Pelantikan pemegang amanah Tidak menyebut akaun mana boleh dipindahkan sebagai hibah Terhad kepada hanya dua orang Menyebut hanya caruman peserta di dalam akaun pelaburan boleh dihibahkan Dibenarkan lima orang sehingga Jadual 10 tidak menyebut apa-apa yang berkenaan dengan yang jenis akaun Takaful yang boleh dihibahkan Jadual 10 tidak menyebut apa-apa berkenaan dengan jumlah penerima hibah. 18 tahun 16 tahun Mematuhi jadual 10 perenggan 2 (1) Dinyatakan di dalam Tiada perubahan Jadual 10 tidak borang dalam kes menyebut apa-apa yang penerima hibah di berkenaan dengan bawah umur 18 tahun pelantikan pemegang amanah untuk penerima hibah Jadual 1 menunjukkan perbezaan atau persamaan borang penamaan MAA Takaful sebelum dan selepas IFSA 2013. Seperti yang dilihat pada jadual 1, IFSA 2013 menyatakan jenis hibah yang dibenarkan dan kelayakan umur untuk membuat/ menerima hibah. Perkara ini ada dinyatakan di dalam borang penamaan baru MAA Takaful. IFSA 2013 tidak menjelaskan beberapa perkara berikut iaitu jenis akaun takaful yang dibenarkan untuk hibah, penarikan balik hibah, bilangan penerima hibah dan pelantikan pemegang amanah. Walau bagaimanapun borang MAA Takaful ada menyatakan perkara-perkara tersebut. 1. Jenis Hibah Seperti yang dapat dilihat dalam Jadual 1, jenis hibah yang dibuat oleh peserta sebelum penguatkuasaan IFSA 2013 adalah hibah tetapi selepas IFSA 2013 dikuatkuasakan, MAA Takaful telah mengubah borang penamaan daripada hibah kepada hibah bersyarat. Ia dinyatakan dengan jelas 513

di dalam borang penamaan yang disediakan oleh MAA Takaful. Perubahan yang baru ini telah memenuhi jadual 10 perenggan 2(4) IFSA 2013 yang memperuntukkan bahawa pengendali takaful perlu mempamerkan secara ketara dalam borang penamaan bahawa peserta takaful boleh menyerahkan manfaat takaful kepada seorang penama atau menetapkan penama untuk menerima manfaat takaful sebagai benefisiari di bawah hibah bersyarat. Di samping itu, tiada yuran yang dikenakan bagi urusan hibah manfaat yang dibuat dengan MAA Takaful sama ada sebelum IFSA 2013 mahupun selepas IFSA 2013. 2. Penarikan balik Hibah Melalui borang penamaan MAA Takaful sebelum dan selepas penguatkuasaan IFSA 2013 menunjukkan hibah boleh ditarik balik dan boleh ditukar penerima hibah. Di dalam borang lama menyebut hibah hanya boleh diubah jika penama adalah anak atau cucu. Manakala di dalam borang baru tidak menyebut hibah hanya boleh diubah jika penama adalah anak atau cucu tetapi ia hanya menyebut boleh dibuat permohonan untuk penukaran penamaan (Hibah Takaful/ Wasi Takaful), dan sekiranya terdapat pemegang amanah pada penamaan yang sebelum ini, pemohon perlu mendapatkan persetujuan daripada pemegang amanah tersebut. Menurut hukum hibah, hibah hanya boleh ditarik balik sekiranya hibah tersebut dibuat daripada bapa kepada anak dan datuk kepada cucu. Ini menunjukkan borang sebelum IFSA 2013 adalah selaras dengan hukum hibah tersebut tetapi borang selepas IFSA 2013 dan IFSA 2013 tidak dinyatakan dengan jelas keadaan bila hibah bersyarat boleh ditarik balik. Menurut IFSA 2013, terdapat tiga keadaan yang membolehkan pembatalan penamaan iaitu keadaan pertama adalah apabila berlaku kematian penama, keadaan kedua pula berlaku melalui permohonan melalui suatu notis bertulis oleh peserta takaful kepada pengendali takaful dan keadaan ketiga adalah melalui apa-apa penamaan terkemudian yang dibuat oleh peserta takaful. Seksyen 142 perenggan 4(1)(b) IFSA 2013 hanya menyatakan suatu penamaan terbatal melalui notis secara bertulis yang diberikan oleh peserta takaful kepada pengendali takaful berlesen. Pembatalan penamaan boleh dilihat dalam Jadual 10 Perenggan 4(1) IFSA 2013 yang menyatakan bahawa penamaan akan dibatalkan secara automatik jika penama meninggal dunia semasa hayat peserta takaful atau melalui notis secara bertulis. Walau bagaimanapun, pembatalan penamaan hibah bersyarat adalah berbeza. Perkara ini dapat dilihat dalam Jadual 10 Perenggan 4(3) IFSA 2013 yang merujuk kepada kematian penerima hibah sebelum kematian peserta takaful. Dibawah perenggan ini antara lain meyatakan bahawa apabila berlaku kematian penerima hibah, manfaat takaful tersebut tidak menjadi pusaka kepada penerima hibah dan secara automatik, pemberian hibah manfaat takaful tersebut adalah terbatal. 3. Jenis Akaun Takaful Sebelum IFSA 2013, borang penamaan tidak menyebut akaun mana yang boleh dipindahkan sebagai hibah sebaliknya borang penamaan baru menyebut bahawa hanya sumbangan peserta dalam akaun pelaburan boleh dipindahkan sebagai hibah. Isu akaun mana yang boleh dihibahkan telah pun disebut dalam kajian lepas. Antaranya ialah berdasarkan kepada Majlis Penasihat Syariah BNM dan Nor Muhamad (2010). Oleh kerana hibah yang diputuskan oleh Majlis Penasihat Syariah BNM adalah hibah bersyarat iaitu penama akan memiliki manfaat takaful apabila peserta takaful meninggal dunia. Sebaliknya jika peserta takaful masih hidup ketika berakhirnya tempoh matang, sijil takaful tersebut akan menjadi milik peserta dan bukannya penama. Oleh itu menurut keputusan Majlis Penasihat Syariah BNM, 514

bayaran caruman daripada tabung peserta juga termasuk dalam kategori harta Takaful yang boleh dihibah. Ini kerana wang hasil caruman dalam tabung peserta jelas dimiliki sepenuhnya oleh peserta dan ini berbeza dengan status tabung tabarru. Tabung tabarru merupakan hasil sumbangan berupa peratusan tertentu daripada caruman peserta ke dalam sesuatu skim takaful. Secara analoginya peserta boleh menamakan seseorang bagi menghibahkan wang daripada kedua-dua tabung iaitu tabung tabarru dan juga tabung peserta. Manakala Nor Muhamad (2010) membincangkan mengenai hibah mutlak iaitu hibah tidak bersyarat. Beliau menyatakan bahawa hibah belum lagi berlaku semasa peserta Takaful mengisi borang permohonan sebaliknya ia hanyalah cadangan daripada peserta supaya tabung tabarru akan dihibahkan kepada benefisiari seperti yang dicadangkan apabila berlaku kematian peserta takaful sebelum tempoh matang. Dengan demikian, bahagian yang tertakluk kepada hibah adalah wang manfaat Takaful akibat kematian peserta Takaful daripada tabung tabarru, manakala bayaran daripada akaun peserta adalah menjadi pusaka dan akan diagihkan kepada waris peserta Takaful mengikut hukum faraid. Melalui borang MAA Takaful, pihak syarikat akan memberikan semua jumlah terkumpul dalam akaun pelaburan. Melalui temubual yang dilakukan, responden menekankan bahawa akaun tabarru adalah tabarru iaitu merujuk kepada derma. Akaun tersebut merupakan sumbangan yang diberikan oleh peserta Takaful melalui peratusan tertentu daripada caruman yag dibuat oleh peserta Takaful.. 4. Penerima Hibah Tambahan lagi, dalam borang penamaan sebelum IFSA 2013, bilangan penerima hibah terhad kepada hanya dua orang sementara itu selepas IFSA 2013 dikuatkuasakan jumlah penerima hibah boleh sehingga lima orang. Perbezaan borang ini bukanlah disebabkan oleh perubahan Akta Takaful 1984 kepada IFSA 2013. Borang ini diubah adalah untuk memberikan kemudahan dan kesenangan kepada pelanggan takaful. Pemegang polisi boleh menambah bilangan penerima hibah dengan mengisi borang yang lain. 5. Kelayakan umur untuk membuat Hibah Di samping itu, umur yang layak untuk membuat hibah sebelum IFSA 2013 ialah 18 tahun dan selepas IFSA 2013, umur yang layak untuk membuat hibah ialah 16 tahun. Umur yang layak untuk membuat hibah telah dinyatakan secara terperinci dalam IFSA 2013 yang mengakui dan membenarkan individu yang berumur 16 tahun sebagai pemberi hibah. Ia dapat dilihat dalam perenggan 2(1), Jadual 10 IFSA 2013 yang menyatakan bahawa peserta Takaful yang berusia 16 tahun boleh menamakan seorang individu sebagai wasi atau benefisiari di bawah hibah bersyarat untuk menerima manfaat Takaful selepas kematian mereka. Penamaan boleh dibuat dalam dua keadaan, iaitu sama ada semasa sijil itu dikeluarkan atau jika sijil itu telah dikeluarkan, peserta boleh memberitahu pengendali Takaful secara bertulis atau mengemukakan sijil penamaan untuk disahkan oleh pengendali Takaful. Pindaan telah dibuat dalam borang penamaan MAA Takaful berdasarkan perenggan ini. 6. Pelantikan Pemegang Amanah Walau bagaimanapun, pelantikan pemegang amanah sebelum dan selepas penguatkuasaan IFSA 2013 tetap sama iaitu disebut dalam borang dalam kes penerima hibah di bawah 18 tahun. Untuk menjadi seorang pemegang amanah, individu tersebut perlu mengetahui tugas dan tanggungjawabnya selepas pemegang polisi meninggal dunia. Justeru, menjadi tanggungjawab pemegang polisi untuk memastikan pelantikan pemegang amanah. Responden juga turut menjelaskan tiada syarat-syarat khas 515

yang dikenakan bagi pemegang amanah individu. Seperti penukaran penerima hibah, pemegang polisi juga boleh menukar pemegang amanah pada bila-bila masa. KESIMPULAN Hasil kajian mendapati instrumen hibah adalah salah satu usaha berkesan dan inisiatif terbaik dalam memastikan sebahagian harta kekayaan individu terbabit diserahkan dan diwarisi oleh pihak keluarga atau waris yang dikehendaki individu tersebut. Malahan, hibah sebagai mekanisme agihan harta melalui produk takaful adalah suatu usaha yang harus dipergiat dan diberikan perhatian khusus lantaran keistimewaan dan kebaikan konsep hibah ini memenuhi keperluan muslim untuk mengurus dan merancang agihan harta yang bakal diwariskan. Hibah merupakan pelengkap dan inisiatif baru yang harus dihebahkan pelaksanaan dan pemakaiannya dalam pengurusan harta pusaka. Berdasarkan kepada kajian yang dijalankan, isu yang dibangkitkan dalam kajian ini iaitu bagaimana penguatkuasaan IFSA 2013 memberi kesan ke atas penamaan dan hibah bagi Syarikat MAA Takaful Sdn Bhd. Melalui hasil kajian yang diperolehi, MAA Takaful telah mengeluarkan borang penamaan/ hibah yang baru selepas penguatkuasaan IFSA 2013. Borang penamaan/ hibah baru ini dikeluarkan bagi memenuhi keperluan IFSA 2013. Keseluruhannya, objektif bagi kajian ini tercapai melalui kajian yang dijalankan bersama syarikat MAA Takaful Sdn Bhd dengan mengetahui implikasi ke atas syarikat MAA Takaful selepas penguatkuasaan IFSA 2013. Rujukan: Abdul Rashid R. dan Ahmad N. H. (2013). Pengurusan Harta Melalui Hibah : Kepentingan dan manfaat dari Pelbagai Aspek Untuk Kemajuan Ummah.Jurnal Hadhari 591):91-104. Abdullah, N. I., & Abdul Aziz, N. A. (2010). Case Studies of the Practice of Nomination and Hibah by Malaysian Takaful Operators. ISRA International Journal of Islamic Finance, 2(2), 67 100. Alma amun, S., & Kamarudin, M. K. (2012). Implikasi Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 ke atas Industri Takaful Di alaysia: Tumpuan Kepada Penamaan Dan Hibah Manfaat Takaful. Regional Seminar on Islamic Higher Educational Institutions 2013 (SeIPTI 2013) UKM, Bangi, Selangor. Ab Rahman A. (2009). Peranan Wakaf Dalam Pembangunan Ekonomi Umat Islam Dan Aplikasinya Di Malaysia,Jurnal Syariah, Jil. 17, Bil. 1: 113-152. Ab Rahman et al. (2008). Sistem Takaful di Malaysia Isu-Isu Kontemporari. Penerbit Universiti Malaya Kuala Lumpur. Bank Negara Malaysia.Resolusi Majlis Penasihat Syariah bank Negara Malaysia. November 22 2010 Retrieved from http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=bm_press&pg=bm_press_all&ac=2112&l ang=m Mohd Noor, A., & Abdullah, M. A. (2008). Takaful (Islamic insurance) benefit: Ownership and distribution issues in Malaysia. Journal of Islamic Economics, Banking and Finance, 5(3), 35 48. 516

Majlis Penasihat Syariah. 2010-2011. Resolusi Syariah Dalam Kewangan Islam.Malaysia : Bank Negara Malaysia. Malaysia.2013. Akta Perkhidmatan Kewangan Islam. Malaysia. 1984. Akta Takaful Malaysia. Muda M. Z. (2008). Instrumen Hibah : Analisis Hukum Dan Aplikasi Di Malaysia. Kertas Kerja Ini Dibentangkan Pada Konvensyen Faraidh Dan Hibah Kebangsaan 2008, Anjuran JAKIM Pada 7 Ogos 2008 bertempat di Dewan Serbaguna.masjid Wilayah Persekutuan,Kuala Lumpur. Mohamed Said et.al (2010). Qabd dan Hukum Penarikan Balik Hibah. Jurnal Muamalat 3 :157-184 Nor Muhamad N. H. (2012). Umra Dan Ruqba : Analisis Mengenai Kesannya Terhadap KOntrak Hibah Dan Potensinya Sebagai Instrumen Agihan Harta. Jurnal Syariah, Jil. 20, Bil. 1 (2012) 1-46. Nor Muhamad N. H. (2010).Bidang Kuasa Hibah Di Mahkamah Syariah Di Malaysia.Jurnal Syariah,Jil 16,Bil 2 :367-392. Nor Muhamad N. H. (2011). Hibah dalam Undang-Undang Prinsip & Amalan. Penerbit UTM Press 2011. Nor Muhamad N. H. (2010). Pemakaian Prinsip Hibah Dalam Sistem Kewangan Islam Di Malaysia : Tumpuan Kepada Industri Perbankan Islam Dan Takaful. Jurnal Teknologi : 69 81. Nor Muhamad N.H. (2009). Elemen Qabd (pindah milikan) dalam Hibah : Analisis Terhadap Keperluan dan Pelaksanaannya Mengikut Perspektif Undang-Undang Islam. Jurnal Syariah 17(2) :243-266. 517