SOALAN LAZIM BORANG B

BAHAGIAN 1 : AM SOALAN LAZIM BORANG B S1: Siapakah yang perlu mengisi Borang B? J1: Borang B perlu diisi oleh individu berikut: Individu yang bermastautin di Malaysia. Menjalankan perniagaan di dalam tahun yang ditaksir. S2: Apakah perbezaan di antara Borang BE dan B? J2: Borang BE - pendapatan di bawah Sek 4(b) 4(f) Akta Cukai Pendapatan 1967 dan diisi oleh individu pemastautin yang mempunyai punca pendapatan selain daripada perniagaan. Borang B - pendapatan di bawah Sek 4(a) 4(f) Akta Cukai Pendapatan 1967 dan diisi oleh individu yang mempunyai punca pendapatan perniagaan (tunggal) atau perkongsian. S3: Bolehkah saya melaporkan pendapatan perniagaan saya jika saya menerima Borang BE? J3: Tidak boleh. Pendapatan perniagaan perlu dilaporkan dalam Borang B. S4: Bolehkah saya melaporkan pendapatan penggajian saya jika saya menerima Borang B? J4: Borang B boleh digunakan untuk melaporkan pendapatan penggajian. Walau bagaimanapun tuan digalakkan untuk menggunakan borang yang betul iaitu Borang BE. S5: Bilakah tarikh akhir mengembalikan Borang B 2010? J5: Tarikh akhir pengembalian Borang B 2010 ialah pada 30 Jun 2011. S6: Bilakah tarikh akhir mengembalikan Borang B 2010 sekiranya saya memilih taksiran bersama atas nama pasangan? 1

J6: Dalam kes taksiran bersama, jika isteri atau suami menjalankan perniagaan, tarikh akhir pengembalian kedua-dua borang suami dan isteri iaitu Borang B atau BE 2010 ialah pada 30 Jun 2011. S7: Saya mempunyai punca pendapatan penggajian dan telah menerima Borang BE 2010, manakala isteri saya yang mempunyai punca pendapatan perniagaaan telah menerima Borang B 2010. Bilakah tarikh akhir pengembalian kedua-dua Borang jika memilih taksiran bersama dan jika memilih taksiran berasingan? J7: Jika memilih Taksiran Bersama - Tarikh akhir pengembalian Borang B dan BE 2010 pada 30 Jun 2011. Dan jika memilih Taksiran Berasingan Tarikh akhir pengembalian Borang BE 2010 tuan pada 30 April 2011, sementara Borang B 2010 isteri tuan pula pada 30 Jun 2011. S8: Di manakah saya perlu menghantar Borang B? J8: i) Sekiranya borang tersebut dihantar melalui pos ; Sila kembalikan ke alamat berikut : Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, Pusat Pemprosesan, Aras 10 18, Menara C, Persiaran MPAJ, Jalan Pandan Utama, Pandan Indah, Karung Berkunci 11096, 50990 Kuala Lumpur. ii) Sekiranya hadir sendiri, tuan bolehlah hadir ke Tingkat 12 di alamat seperti di atas untuk membuat serahan tangan. iii) Sebagai pilihan, tuan boleh menghantar Borang B secara e-filing. Sila layari www.hasil.gov.my > e-filing. S9: Bolehkah saya menghantar Borang B melalui faks memandangkan saya tidak sempat untuk mengepos borang tersebut? J9: Tuan tidak dibenarkan menghantar Borang B melalui faks. Sekiranya diterima, akan dianggap sebagai borang tidak sah dan tidak akan diproses. Tuan dinasihatkan menghantar Borang B secara e-filing sekiranya tidak sempat untuk mengepos borang tersebut. 2

S10: Adakah saya akan dikenakan penalti sekiranya menghantar Borang B selepas tarikh 30 Jun? J10: Ya. Tuan akan dikenakan penalti di bawah subseksyen 112(3) ACP 1967. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) akan mengeluarkan notis taksiran di bawah subseksyen 90(3) dan pembayar cukai dikehendaki membuat bayaran cukai tambahan (dan cukai asal sekiranya masih belum dijelaskan) dalam tempoh 30 hari dari tarikh notis tersebut dikeluarkan. S11: Sekiranya saya tidak menerima Borang B saya, bagaimanakah saya boleh mendapatkan borang tersebut? J11: Tuan boleh mendapatkan Borang B di mana mana cawangan LHDNM yang berdekatan atau tuan boleh menghantar Borang B secara e-filing. S12: Bolehkah saya menggunakan Borang B fotostat untuk tujuan penghantaran borang cukai pendapatan? J12: Penggunaan borang fotostat adalah tidak dibenarkan kerana borang fotostat adalah tidak sah. Tuan dinasihatkan untuk mendapatkan Borang B dari mana mana cawangan LHDNM berdekatan. Tuan juga boleh menghantar Borang B secara e-filing. S13: Bagaimana saya boleh mengemukakan Borang B secara e-filing? J13: Untuk menggunakan e-filing buat kali pertama, tuan perlu mendapatkan No. PIN terlebih dahulu. No. PIN boleh didapati melalui: 1. Cawangan LHDNM yang berhampiran 2. Emel ke pin@hasil.gov.my. Sila sertakan nombor telefon dan salinan Kad Pengenalan (muka depan dan belakang) atau passport Langkah-langkah e-filing akan disertakan bersama-sama No. PIN tuan. Tuan dinasihatkan menyimpan dan mengingati kata laluan e-filing untuk log masuk ke aplikasi e-filing yang seterusnya. S14: Pada awal tahun 2010 pendapatan saya hanyalah daripada gaji sahaja, namun pada pertengahan tahun saya mula berniaga secara 3

kecil-kecilan. Adakah saya perlu mengisi kedua-dua Borang B dan BE? J14: Tuan hanya dikehendaki mengisi Borang B 2010 memandangkan tuan telah mempunyai pendapatan perniagaan dan perlu mengembalikan Borang B 2010 selewat lewatnya pada 30 Jun 2011. S15: Saya ada menerima Borang B suami yang telah meninggal dunia pada 20 Mei 2010. Walau bagaimanapun, Borang B untuk diri saya masih belum diterima. Bolehkah saya mengisi sahaja Borang B suami (arwah/mendiang) dan kembalikan ke LHDNM? J15: Puan tidak dibenarkan berbuat demikian. Puan masih dikehendaki melaporkan pendapatan suami yang diperolehi dari tempoh 1 Januari 2010 hingga 20 Mei 2010 dalam Borang B yang diterima. Sila kembalikan borang tersebut ke LHDNM dengan menyertakan salinan sijil kematian bagi tujuan kemaskini fail cukai pendapatan suami. Manakala bagi tujuan pengembalian Borang B untuk diri sendiri, puan dinasihatkan untuk mendapatkan Borang B di mana mana cawangan LHDNM yang berdekatan atau membuat penghantaran secara e-filing. S16: Saya menerima dua Borang B untuk Tahun Taksiran yang sama tetapi di bawah nombor rujukan cukai pendapatan yang berlainan. Borang yang mana satukah yang perlu saya isi? J16: Tuan perlu menyemak dengan cawangan yang mengendalikan fail cukai pendapatan tuan untuk mendapat kepastian nombor fail yang aktif sebelum mengisi dan menghantar Borang Nyata. Sila isi dengan lengkap Borang Nyata dengan nombor rujukan yang aktif sementara Borang Nyata dengan nombor rujukan yang tidak aktif dipulangkan semula ke Pusat Pemprosesan dengan menyertakan bersama surat iringan memaklumkan nombor fail tersebut adalah bagi fail pendua yang tidak aktif. S17: Bagaimanakah saya boleh mengetahui bahawa Borang B saya telah diterima oleh LHDNM? Saya bimbang sekiranya borang tersebut tidak diterima dan saya dikenakan penalti. J17: Tuan dinasihatkan supaya menghubungi Pusat Khidmat Pelanggan di talian 03-42893700 untuk mengetahui status penerimaan Borang B tuan. 4

S18: Sekiranya Borang B saya diproses di Pusat Pemprosesan LHDNM, adakah bermakna fail cukai pendapatan saya juga telah dipindahkan dari cawangan sekarang ke Pusat Pemprosesan LHDNM? J18: Fail cukai pendapatan tuan masih lagi dikendalikan di cawangan tuan sekarang. Di bawah Sistem Taksir Sendiri, semua borang cukai pendapatan akan diproses secara berpusat di Pusat Pemprosesan LHDNM. S19: Saya ingin mengetahui bilakah saya akan menerima Borang J saya kerana saya ingin mengetahui jumlah cukai sebenar saya. J19: Di bawah Sistem Taksir Sendiri, notis taksiran (Borang J) tidak akan dikeluarkan kepada pembayar cukai. Ketua Pengarah LHDNM disifatkan telah membuat taksiran berdasarkan pengiraan cukai dalam Borang Nyata yang dikemukakan oleh pembayar cukai. Borang Nyata yang diisi dengan lengkap dan dikemukakan kepada LHDNM sebelum atau pada 30 Jun disifatkan sebagai notis taksiran. S20: Memandangkan borang J tidak lagi dikeluarkan oleh LHDNM di bawah Sistem Taksir Sendiri, bagaimanakah saya boleh mengetahui jumlah cukai saya adalah tepat? J20: Di bawah Sistem Taksir Sendiri, Borang B yang dihantar ke LHDNM adalah dianggap tepat sehinggalah semakan audit LHDNM membuktikan sebaliknya. Sekiranya tuan mempunyai sebarang masalah berhubung pengiraan cukai semasa mengisi Borang B, sila hubungi Pusat Khidmat Pelanggan di talian 03-42893700. S21: Kenapa saya perlu menyimpan rekod-rekod perniagaan selama 7 tahun? J21: Rekod, dokumen dan helaian kerja yang digunakan dalam pengiraan cukai perlu disimpan selama tujuh (7) tahun bermula dari akhir tahun dalam mana borang cukai pendapatan dihantar ke LHDNM, untuk tujuan rujukan dan semakan sekiranya diperlukan kelak. S22: Apakah tindakan yang akan diambil oleh LHDNM sekiranya saya tidak menyimpan rekod rekod perniagaan saya? J22: Sekiranya tuan tidak menyimpan rekod rekod perniagaan tuan, di bawah seksyen 119A, ACP 1967, tuan boleh didakwa di mahkamah dan jika 5

disabitkan kesalahan, tuan boleh dikenakan denda tidak kurang RM300 dan tidak lebih RM10,000 atau dipenjara tidak kurang satu tahun atau kedua-duanya sekali. S23: Bolehkah saya hanya mengisi Borang B di bahagian Butiran Peribadi dan tandatangan sahaja dan kemudian menghantar borang tersebut bersama sama dengan penyata pendapatan perniagaan saya dan bil bil tuntutan yang lain? J23: Tidak boleh. Borang B tuan akan dianggap sebagai tidak lengkap dan akan dikembalikan kepada tuan untuk diisi dengan lengkap. Di bawah Sistem Taksir Sendiri, tuan tidak perlu mengemukakan rekod rekod perniagaan dan bil-bil tuntutan. Tuan dikehendaki menyimpan rekod rekod berkenaan selama 7 tahun bagi tujuan rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. S24: Selepas saya menghantar Borang B, saya menyedari bahawa saya telah melaporkan pendapatan yang tidak tepat. Perlukah saya mengisi borang yang baru dan hantar semula ke Pusat Pemprosesan LHDNM? J24: Tuan tidak dibenarkan menghantar borang cukai pendapatan bagi sesuatu tahun taksiran lebih daripada sekali. Walau bagaimanapun, tuan dinasihatkan menghantar surat rayuan (yang menyatakan kesilapan yang telah dibuat), dokumen sokongan dan membuat pengiraan semula ke cawangan yang mengendalikan fail tuan. Namun, sekiranya pindaan tersebut melibatkan pendapatan terkurang lapor atau pelepasan terlebih lapor yang mengakibatkan cukai atau cukai tambahan dikenakan, tuan perlu mengisi Borang Nyata Terpinda B 2010. Borang Nyata Terpinda yang telah dilengkapkan hendaklah dikemukakan ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan tuan. S25: Apakah tindakan yang akan diambil sekiranya LHDNM mendapati pendapatan yang dilaporkan di dalam Borang B adalah kurang? J25: Taksiran tambahan berserta penalti di bawah subseksyen 113(2) ACP 1967 akan dibangkitkan. S26: Saya telah berhenti berniaga kira kira 2 tahun yang lalu dan tiada pendapatan lain tetapi setiap tahun saya masih lagi menerima Borang B daripada LHDNM. Perlukah saya mengisi borang tersebut 6

atau saya hanya perlu mengembalikan sahaja (tanpa mengisi) borang tersebut? J26: Tuan masih perlu melengkapkan borang tersebut. Sila isikan ruangan yang berkenaan sahaja. Ruangan yang tidak berkenaan tidak perlu diisi serta tandatangan dan kembalikan kepada LHDNM sebelum/pada 30 Jun setiap tahun. Walau bagaimanapun, tuan boleh memohon secara bertulis berserta alasan ke cawangan yang mengendalikan fail tuan, supaya tidak lagi mengeluarkan borang pada masa akan datang. S27: Bagaimana pula sekiranya saya telah berhenti berniaga dalam tahun 2009 dan kini hanya menerima pendapatan penggajian sahaja bagi tahun 2010. Bolehkah saya mengisi borang B 2010 yang telah saya terima dan bilakah tarikh akhir penghantaran borang tersebut? J27: Sekiranya tuan tidak lagi menjalankan perniagaan dan hanya menerima pendapatan penggajian tetapi menerima Borang B, tuan boleh sama ada: a. Menggunakan borang tersebut untuk membuat pengisytiharan pendapatan yang diterima. Sila isikan ruangan yang berkenaan sahaja. Ruangan yang tidak berkenaan tidak perlu diisi, atau b. Membuat penukaran kepada Borang BE dengan mendapatkan borang di mana-mana cawangan LHDNM yang berhampiran atau terus membuat pengisian Borang e-be 2010 secara e-filing. Tarikh akhir penghantaran Borang BE 2010 adalah pada 30 April 2011. S28: Saya adalah seorang ejen hartanah/saham/insurans/jualan langsung tetapi tidak mendaftarkan perniagaan tersebut dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM). Borang apakah yang perlu saya isi? J28: Jenis borang yang perlu diisi tidak bergantung sama ada tuan telah mendaftarkan perniagaan tersebut dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM) atau tidak. Ia bergantung kepada punca pendapatan yang diterima oleh tuan sama ada perniagaan atau tidak. Komisen yang diterima oleh seorang ejen bebas adalah dianggap sebagai punca pendapatan perniagaan. Oleh yang demikian, tuan perlu melaporkan pendapatan komisen tersebut di Bahagian C, Borang B. S29: Saya hanya menjalankan perniagaan kecil-kecilan dan tidak pernah menyimpan rekod-rekod perniagaan. Penyata untung rugi disediakan berdasarkan anggaran. Bagaimana saya hendak mengisi Borang B? 7

Adakah pengiraan saya akan diterima? Adakah saya akan dikenakan penalti kerana tidak menyimpan rekod? J29: Bagi pengisian Borang B, tuan boleh merujuk kepada helaian kerja HK-1, Buku Panduan Borang B sebagai garis panduan. Penentuan sama ada pengiraan tuan akan diterima atau tidak, akan diketahui apabila tuan diaudit oleh pegawai LHDNM. Tuan dinasihatkan supaya menyimpan rekod-rekod perniagaan dengan kemas dan teratur mengikut peruntukan seksyen 82 dan 82A, ACP 1967. Kegagalan berbuat demikian akan menyebabkan tuan boleh didakwa di mahkamah dan dikenakan denda tidak kurang dari RM300 dan tidak melebihi RM10,000 atau penjara 12 bulan atau kedua-duanya jika sabit kesalahan. (Rujuk Ketetapan Umum Bil 5/2000 (Pindaan) bertarikh 30 Jun 2001). Ketetapan Umum ini boleh diperolehi dari laman web LHDNM di alamat www.hasil.gov.my > Undangundang dan Peraturan > Ketetapan Umum. S30: Di manakah saya boleh mendapatkan Buku Panduan Borang B? J30: Tuan boleh melayari laman web LHDNM di www.hasil.gov.my > Borang > Kategori > Tahun taksiran > Buku Panduan Borang B. S31: Bagaimana saya hendak mengetahui mengenai rekod-rekod yang perlu disimpan dan cara menyediakan Penyata Untung Rugi dan Kunci Kira-kira yang betul? S31: Tuan boleh merujuk kepada Ketetapan Umum Bil 5/2000 (Pindaan) yang boleh diperolehi di www.hasil.gov.my berhubung penyimpanan rekod yang mencukupi. Tuan juga boleh berhubung dengan pegawai LHDNM di mana-mana cawangan LHDNM untuk mendapatkan khidmat nasihat. Selain itu, tuan juga boleh mendapatkan khidmat dari mana-mana akauntan atau ejen cukai bertauliah. S32: Saya telah melakukan sedikit kesilapan semasa mengisi Borang B, bolehkah saya menggunakan pemadam cecair untuk membetulkannya? J32: Tuan tidak dibenarkan menggunakan pemadam cecair untuk membuat pembetulan. Sekiranya berlaku kesilapan yang sedemikian, tuan hanya perlu memotong kesilapan yang dibuat dan membuat pembetulan di atas ruangan yang tersilap. Kemudian sila tandatangan ringkas di sebelah pembetulan yang dibuat. 8

S33: Jika saya telah memulakan perniagaan tunggal dalam tahun 2010 dan saya juga merupakan seorang Pengarah di sebuah syarikat Sendirian Berhad, perlukah saya mengisi dua Borang berlainan untuk melaporkan dua punca pendapatan tersebut? J33: Tuan tidak perlu mengisi dua borang yang berlainan. Tuan hanya perlu mengisi Borang B 2010 kerana tuan mempunyai pendapatan perniagaan dalam tahun 2010. Pendapatan berkanun perniagaan perlu dilapor di ruangan C1 manakala pendapatan penggajian sebagai pengarah perlu dilaporkan di ruangan C10. S34: Bagaimanakah saya hendak melaporkan pendapatan dari perkongsian sekiranya sehingga tarikh akhir penghantaran Borang B saya masih belum menerima CP30? J34: Sekiranya sehingga 30 Jun, CP30 (maklumat Pembahagian Pendapatan Perkongsian) masih belum diterima, tuan dinasihatkan membuat anggaran setepat mungkin terhadap pendapatan pembahagian perkongsian. Tuan dikehendaki melaporkan pendapatan perkongsian sebenar dengan segera di cawangan LHDNM yang mengendalikan fail tuan bersama surat iringan apabila CP30 diperolehi. S35: Jika seseorang menerima yuran konsultan atau komisen secara sampingan daripada sesuatu syarikat, adakah pendapatan ini dianggap sebagai punca pendapatan perniagaan atau bukan perniagaan? J35: Pendapatan komisen secara sampingan dari sesebuah syarikat adalah dianggap sebagai punca pendapatan perniagaan dan tuan adalah dikehendaki mengisi Borang B bagi melaporkan pendapatan tersebut. S36: Sekiranya bayaran komisen di atas diterima sekali gus sahaja atau bulanan, adakah bayaran kepada LHDNM perlu dibuat semasa bayaran diterima ataupun apabila borang cukai tahunan difailkan? J36: Tuan mempunyai dua pilihan bagi membuat pembayaran tersebut iaitu : a) Pembayaran boleh dibuat sebelum / pada tarikh akhir pengemukaan Borang B iaitu pada 30 Jun setiap tahun; atau b) Membuat permohonan ansuran CP 500 di Cawangan Pungutan yang mengendalikan fail tuan. 9

S37: Adakah saya boleh menyemak bayaran CP500 yang telah dibuat di dalam tahun semasa? J37: Ya. Tuan boleh membuat semakan di cawangan fail cukai pendapatan tuan. Pilihan lain yang lebih mudah adalah menyemak amaun tersebut menggunakan perkhidmatan e-lejar di laman web LHDNM. Untuk menggunakan perkhidmatan ini tuan hanya perlu memasukkan nombor kad pengenalan berserta kata laluan e-filing. S38: Bagaimana saya boleh merayu untuk meminda jumlah bayaran ansuran CP500? J38: Tuan dibenarkan untuk memohon pindaan amaun anggaran CP500 dengan menghantar borang CP502. Permohonan akan dipertimbangkan sekiranya permohonan tersebut diterima pada atau sebelum 30 Jun bagi tahun taksiran berkaitan. Permohonan hendaklah dihantar kepada cawangan LHDNM di mana fail cukai pendapatan dikendalikan. S39: Bolehkah saya membuat bayaran ansuran CP500 di bank? J39: Bayaran ansuran CP500 boleh dibuat di kaunter LHDNM (Jalan Duta/Kuching/K. Kinabalu), di kaunter bank terpilih atau melalui perbankan internet. Bayaran ansuran CP500 boleh dibuat di kaunter bank / ejen LHDNM berikut : CIMB Bank Public Bank Maybank EON Bank (bayaran cek terhad kepada House Cheque sahaja) POS Malaysia (tunai sahaja) S40: Apakah kod yang digunakan jika membuat pembayaran baki cukai kena dibayar bagi kes perniagaan sekiranya bayaran dibuat di bank? J40: Kod bayaran cukai untuk Tahun Taksiran Semasa ialah 084. S41: Bolehkah saya membuat bayaran baki cukai kena dibayar secara tunai di Pusat Pemprosesan LHDNM? J41: Tidak boleh. 10

BAHAGIAN 2 : PENGISIAN BORANG B BUTIRAN PEMBAYAR CUKAI S1: Saya dapati terdapat kesilapan ejaan nama yang dicetak pada surat iringan Borang B, adakah bermakna ejaan nama saya juga silap dalam fail cukai pendapatan saya? Bagaimana saya boleh membetulkan kesilapan tersebut? J1: Sekiranya terdapat kesilapan ejaan nama : i. Isikan nama tuan seperti di kad pengenalan/passport di ruangan nama, Borang B. ii. Kemukakan salinan kad pengenalan/passport ke Pusat Khidmat Pelanggan untuk tindakan kemaskini nama melalui : a. Faks ke 03-42893400; atau b. Emel ke callcentre@hasil.gov.my S2: Bagaimana saya perlu mengisi Nombor Cukai Pendapatan dalam Borang B saya? J2: Sila masukkan sebelas (11) digit Nombor Cukai Pendapatan. Contoh: OG 01234567000 (sebelas digit) tanpa dan ( ). S3: Perlukah saya mengisi nombor Pasport? J3: Perlu diisi sekiranya ada, di ruangan berikut : Ruang 7 bagi nombor pasport semasa Ruang 8 bagi nombor pasport yang didaftar dengan LHDNM BAHAGIAN A : MAKLUMAT INDIVIDU S4: Bagaimana saya boleh dapatkan Kod Negara untuk mengisi ruangan Warganegara (A1)? J4: Tuan boleh merujuk kepada Nota Penerangan Borang B atau Buku Panduan Borang B (Lampiran E). Nota Penerangan dan Buku Panduan boleh dimuat turun dari laman sesawang LHDNM di www.hasil.gov.my. Contoh: Malaysia kod MY. 11

S5: Adakah saya perlu mengisi tarikh kahwin di ruangan A4 setiap kali saya mengisi Borang B? J5: Ruangan A4 hanya perlu diisi sekiranya tarikh kahwin/tarikh cerai/tarikh mati adalah tarikh kahwin/tarikh cerai/tarikh mati yang berlaku dalam tahun semasa sahaja. S6: Apakah yang dimaksudkan dengan Jenis Taksiran? J6: 1 - Bersama atas nama suami = Sekiranya isteri memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan atas nama suami. 2 - Bersama atas nama isteri = Sekiranya suami memilih taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan atas nama isteri. 3 - Berasingan = Sekiranya pembayar cukai memilih taksiran berasingan. 4 Diri sendiri = Sekiranya suami / isteri tiada punca pendapatan atau pendapatan dikecualikan cukai; atau 5 Diri sendiri = Sekiranya status individu adalah Bujang / janda / duda / simati S7: Sekiranya saya seorang pesara dan hanya menerima pendapatan daripada bayaran pencen sahaja, apakah jenis taksiran yang perlu diisi di ruangan A5? J7: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4. S8: Status saya adalah bujang. Apakah jenis taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010? J8: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4. S9: Status saya berkahwin dan isteri tidak bekerja. Apakah jenis taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010? J9: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4. 12

S10: Status saya berkahwin dan suami tidak bekerja. Apakah jenis taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010? J10: Jenis Taksiran yang perlu diisi adalah 4. S11: Status saya berkahwin dan isteri bekerja. Apakah jenis taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010? J11: Jika memilih taksiran berasingan, isikan 3 atau jika memilih taksiran bersama, isikan 1 atau 2. Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan, kedua-dua suami isteri perlu mengisi Borang B/BE yang berasingan iaitu satu untuk suami dan satu untuk isteri. S12: Status saya berkahwin dan isteri berniaga. Bolehkah saya memilih taksiran bersama di ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010? J12: Tuan dan isteri perlu mematuhi syarat untuk taksiran bersama seperti berikut: i. Suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas berkenaan. ii. Kedua-dua suami isteri mempunyai jumlah pendapatan untuk disatukan. Jumlah pendapatan merujuk kepada amaun di ruang C17 Borang BE atau C34 Borang B. iii. Individu yang memilih taksiran bersama adalah warganegara Malaysia jika tidak bermastautin. iv. Pilihan untuk taksiran bersama boleh dibuat dengan seorang isteri sahaja. S13: Saya seorang peniaga kedai runcit. Status saya berkahwin dan isteri bekerja. Saya ingin memilih taksiran bersama atas nama saya. Apakah jenis taksiran yang perlu diisi pada ruangan Jenis Taksiran (A5) Borang B 2010? J13: Jika memilih taksiran bersama di atas nama suami, isikan 1 di ruang A5. Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yang disatukan, kedua-dua suami isteri perlu mengisi Borang B/BE yang berasingan. Bagi Borang B suami/isteri yang pendapatannya ditaksir atas nama pasangan, beliau tidak perlu mengisi ruang C35 dan C36, Bahagian D, Bahagian E dan Bahagian F, dan teruskan pengisian di bahagian Akuan. 13

S14: Jika suami atau isteri kurang upaya, layakkah saya memilih taksiran bersama? J14: Tuan boleh memilih taksiran bersama tidak kira sama ada tuan atau isteri kurang upaya atau tidak, dengan syarat pasangan mempunyai jumlah pendapatan. S15: Apakah yang dimaksudkan dengan Ketetapan Umum? Apakah kesannya sekiranya saya memilih 1 atau 2? J15: Ketetapan Umum dikeluarkan bertujuan memberi panduan kepada orang awam dan pegawai LHDNM. Ia menggariskan interpretasi Ketua Pengarah LHDNM berhubung peruntukan tertentu undang undang cukai dan polisi serta prosedur yang terpakai mengenainya. Tuan boleh menyemak Ketetapan Umum di www.hasil.gov.my. Isikan 1 jika setiap ketetapan dipatuhi. Sekiranya satu atau lebih ketetapan umum tidak dipatuhi, sila pilih 2. S16: Apakah yang dimaksudkan dengan Penyimpanan Rekod (A7)? J16: Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967. Pembayar cukai bertanggungjawab menyimpan semua rekod perniagaan seperti rekod jualan, belian dan stok, rekod perbelanjaan perniagaan, resit, bil-bil, keratan cek dan penyata bank selama 7 tahun untuk tujuan rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. Isikan 1 jika mematuhi atau 2 jika tidak. S17: Perniagaan saya mengalami kerugian dalam tahun semasa. Bagaimana saya boleh menuntut kerugian tersebut di ruangan A8? J17: Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000 bagi Tahun Taksiran 2010 dibenarkan untuk dibawa ke belakang sebagai potongan daripada pendapatan agregat tertentu dalam Tahun Taksiran 2009. Syarat-syarat kelayakan di bawah seksyen 44B ACP 1967:- Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2010 yang dibawa ke belakang hendaklah:- i. tidak melebihi RM100,000; atau ii. di mana pendapatan agregat tertentu kurang daripada RM100,000 bagi tahun taksiran 2009, tidak melebihi pendapatan agregat tertentu itu. Seseorang yang ingin menuntut kerugian bawa ke belakang dikehendaki membuat pilihan yang tidak boleh dibatalkan dalam 14

ruangan A8; serta menyatakan amaun kerugian dibawa ke belakang di ruangan J1a(i) dan baki kerugian dihantar hadapan di ruangan J1a(ii). Tuan boleh membuat pengiraan menggunakan HK-1.3 di Buku Panduan Borang B. Cara membuat tuntutan: Kemukakan:- o Salinan muka surat 1 dan 8 Borang B 2010 o Pindaan pengiraan cukai bagi Tahun Taksiran 2009 ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan pada tarikh yang sama dengan tarikh pengemukaan Borang B 2010. Untuk petak yang disediakan di ruangan A8:- - isikan 1 jika layak dan ingin menuntut. - isikan 2 jika layak tetapi tidak ingin menuntut atau jika tidak berkenaan. S18: Siapakah yang dimaksudkan sebagai Pekerja Berpengetahuan di ruangan A9? J18: Menurut P.U.(A) 344/2010*, Pekerja Berpengetahuan ditakrifkan sebagai individu yang : memegang ijazah sarjana muda atau ijazah sarjana daripada institusi yang diiktiraf** dan mempunyai sekurang-kurangnya 10 tahun pengalaman bekerja dalam mana-mana aktiviti yang layak; atau memegang ijazah kedoktoran daripada institusi yang diiktiraf** dan mempunyai sekurang-kurangnya 5 tahun pengalaman bekerja dalam mana-mana aktiviti yang layak memenuhi apa-apa kriteria lain sebagaimana yang boleh ditentukan oleh Menteri * P.U.(A) 344/2010 boleh diperolehi di www.hasil.gov.my. ** institusi pendidikan yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia boleh disemak di http://pengiktirafan.jpa.gov.my. Bagi tujuan permohonan skim cukai pendapatan individu pada kadar 15%, Pekerja Berpengetahuan perlu memenuhi syarat berikut: warganegara Malaysia atau warga asing mula bekerja pada atau selepas 24 Oktober 2009 tetapi tidak lewat daripada 31 Disember 2015 dengan syarikat yang ditetapkan tidak pernah memperoleh apa-apa pendapatan penggajian di Malaysia untuk sekurang-kurangnya tiga tahun sebelum tarikh permohonan yang dibuat bekerja dan tinggal di Iskandar Malaysia 15

Garis panduan dan borang permohonan boleh diperolehi di http://www.iskandarmalaysia.com.my. Untuk ruangan A9:- - isikan 1 jika permohonan skim cukai pendapatan individu pada kadar 15% telah diluluskan oleh Menteri. - isikan 2 jika tidak berkenaan. Untuk ruangan A9a:- - jika A9 = 1, isikan tarikh kelulusan Menteri dalam ruangan ini. S19: Sekiranya tiada pertukaran alamat surat menyurat, perlukah saya mengisi ruangan A10? J19: Ya, sila isikan alamat di ruangan A10. S20: Bagaimana saya boleh mengemaskini alamat surat-menyurat sekiranya berlaku perubahan alamat selepas menghantar Borang B 2010? J20: Bagi tujuan kemaskini alamat surat-menyurat, sila lengkapkan borang pertukaran alamat (CP600B). Borang ini boleh dimuat turun di laman web http://www.hasil.gov.my > Borang > Lain-lain Borang > CP600B. Lengkapkan borang tersebut dan kemukakan ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai tuan. S21: Bagaimana saya boleh mengemaskini alamat kediaman, disebabkan tiada ruangan untuk kemaskini alamat kediaman dalam Borang B 2010? J21: Bagi tujuan kemaskini alamat kediaman, sila maklumkan secara bertulis pertukaran alamat kediaman tuan ke cawangan yang mengendalikan fail cukai pendapatan tuan. Sebagai pilihan, tuan juga boleh menggunakan aplikasi e-kemaskini di www.hasil.gov.my untuk mengemaskini alamat surat-menyurat, alamat kediaman dan alamat premis perniagaan. Untuk log masuk ke e-kemaskini, sila gunakan no pengenalan dan kata laluan e- Filing tuan. S22: Saya mempunyai 3 premis perniagaan, alamat premis yang mana satukah perlu saya isi untuk ruangan A11? J22: Tuan hanya perlu mengisikan alamat premis bagi perniagaan yang utama. 16

S23: Pada awal tahun 2010 saya menyewa sebuah bangunan sebagai premis perniagaan sehingga bulan April 2010. Walau bagaimanapun selepas membeli bangunan kedai baru, saya berpindah ke premis tersebut mulai bulan Mei 2010 sehinggalah sekarang. Alamat premis yang manakah saya perlu isikan di ruangan A11? J23: Tuan perlu mengisi ruangan A11 dengan alamat premis yang terkini. S24: Nombor telefon siapakah yang perlu diisi pada ruangan A12? J24: Nombor telefon bimbit / pejabat / rumah / premis perniagaan / firma ejen cukai tuan, yang mana memudahkan pihak LHDNM untuk berurusan dengan tuan kelak. S25: Saya telah berhenti kerja pada Julai 2010. Mulai September 2010 saya bekerja dengan majikan baru. Nombor majikan manakah yang perlu diisi di ruangan No. Majikan (A13)? J25: No. Majikan yang perlu diisi adalah nombor majikan yang terkini. No. Majikan ada dinyatakan pada borang EA / EC dan bermula dengan E. S26: Saya bekerja secara bebas (freelancer) sejak awal tahun 2010 dan tiada majikan tetap, perlukah saya mengisi No. Majikan (A13)? J26: No. Majikan tidak perlu diisi. S27: Saya mempunyai 2 akaun bank, satu akaun untuk tujuan perniagaan dan satu lagi untuk tujuan peribadi. Nombor akaun yang manakah saya perlu isi di A17? J27: Ruangan A17 adalah bertujuan untuk pembayaran balik cukai (sekiranya ada) yang dikreditkan dari LHDNM ke akaun tuan. Oleh itu, sila tuan nyatakan nama bank dan nombor akaun bank mengikut pilihan tuan di ruangan A16 dan A17. 17

BAHAGIAN B : MAKLUMAT SUAMI / ISTERI S28: Sekiranya saya dan isteri melaporkan pendapatan dalam borang yang berasingan adakah saya dan isteri masih perlu mengisi ruangan maklumat suami/isteri di Bahagian B? J28: Dalam keadaan di mana kedua-dua suami dan isteri mengisi borang secara berasingan atau hanya suami atau isteri yang mengisi borang kerana pasangan tiada punca pendapatan, tuan masih dikehendaki mengisi maklumat di Bahagian B. S29: Isteri saya tidak bekerja. Apakah nombor cukai pendapatan beliau di ruangan No. Cukai Pendapatan (B2)? J29: Sekiranya isteri tuan tidak pernah didaftarkan nombor cukai pendapatan di LHDNM, ruangan ini tidak perlu diisi. S30: Jika saya mempunyai dua orang isteri atau lebih, bagaimana saya mengisi maklumat isteri, sebab ruangan yang disediakan hanya satu? J30: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di lampiran tambahan mengikut format B1 hingga B7 dan kemukakan bersama Borang B. Lampiran secara atas talian disediakan sekiranya tuan mengemukakan Borang B secara e-filing. BAHAGIAN C : PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN S31: Bagaimanakah saya boleh mendapatkan Kod Perniagaan untuk mengisi Ruangan C1, Borang B 2010? J31: Tuan boleh mendapatkannya dalam Lampiran G, Buku Panduan Borang B 2010. Buku Panduan Borang B 2010 boleh dimuat turun daripada laman web LHDNM di www.hasil.gov.my > Borang > Kategori > Tahun Taksiran > Buku Panduan Borang B 2010. S32: Sekiranya saya mempunyai 5 jenis perniagaan, di manakah saya harus melaporkan pendapatan saya dari perniagaan yang ke 4 dan ke 5 kerana ruangan yang disediakan hanya untuk 3 jenis perniagaan iaitu dari C1 sehingga C3 sahaja? 18

J32: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 3 perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun perniagaan 3 dan seterusnya, dan masukkan jumlah ini ke ruangan C3. Sila senaraikan mengikut format C1 dan C2 bagi setiap perniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang B. Pendapatan Berkanun bagi Perniagaan 1 hendaklah diisi di ruangan C1 Perniagaan 1 setiap kali tuan mengisi Borang B sehinggalah perniagaan tersebut dibubarkan. Perniagaan yang lain akan menggunakan Perniagaan 2 dan seterusnya. S33: Saya menjalankan perniagaan runcit dan semua wang keluar dan masuk daripada perniagaan direkodkan dalam buku tunai. Adakah saya hanya perlu membuat pengiraan jumlah bersih (wang masuk wang keluar) dan masukkan jumlah tersebut di ruangan C1? J33: Ruangan C1 merupakan pendapatan berkanun perniagaan. Sila rujuk HK- 1 (Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan) di Buku Panduan Borang B bagi membantu tuan membuat pengiraan dengan tepat. Tuan juga boleh mendapatkan khidmat ejen cukai yang bertauliah bagi membantu dalam penyediaan penyata akaun perniagaan untuk tujuan pengiraan cukai pendapatan. S34: Saya adalah ahli kongsi dalam satu perniagaan restoran. Bagaimana saya boleh melapor pendapatan yang saya terima daripada perniagaan restoran ini? Adakah berdasarkan bahagian modal yang disumbangkan oleh saya? J34: Bagi setiap perkongsian, ahli kongsi utama perlu mengisi Borang P dan CP30. CP30 adalah penyata pembahagian pendapatan perkongsian bagi setiap ahli kongsi. Setiap ahli kongsi perlu melapor pendapatan berkanun perkongsian di Borang B masing-masing di ruangan C4. Tuan boleh membuat pengiraan Pendapatan Berkanun Perkongsian menggunakan HK-1B dalam Buku Panduan Borang B. S35: Perniagaan saya mengalami kerugian pada tahun 2009. Bolehkah saya menuntut tolakan atas kerugian tersebut di ruangan C8? J35: Ruangan C8 merupakan kerugian perniagaan yang tidak dapat diserap oleh pendapatan agregat tahun taksiran sebelumnya dan dibawa ke tahun semasa untuk ditolak daripada punca perniagaan / perkongsian sahaja. Sila rujuk Helaian Kerja HK-1.3 di Buku Panduan Borang B bagi 19

menentukan amaun C8. Jika tidak ada kerugian bawa hadapan, isikan 0 di ruang ini. S36: Bagaimana saya boleh mengisi ruangan Penggajian (C10, Borang B) yang tidak disediakan nilai sen sebab pendapatan saya di dalam EA mempunyai nilai sen? J36: Tuan dikehendaki menulis amaun Ringgit Malaysia tanpa nilai Sen. Contoh: Pendapatan Berkanun Penggajian RM 125,955.67. Masukkan di ruangan C10, Borang B : RM 125,955 S37: Saya mempunyai pendapatan dividen dari Suruhanjaya Sekuriti Malaysia (SSM) / Unit Trust. Di manakah perlu saya isikan pendapatan tersebut? J37: Isikan di ruangan C11, Borang B iaitu jumlah pendapatan dividen kasar yang diperolehi. Sila rujuk HK-6 (Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 lain-lain) di Buku Panduan Borang B untuk senaraikan dividen tersebut dan masukkan tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) di ruangan E11. S38: Saya menerima pendapatan dividen. Perlukah saya kemukakan baucar dividen tersebut kepada LHDNM? J38: Mulai tahun taksiran 2008 tuan tidak perlu mengemukakan baucar dividen asal. Walau bagaimanapun tuan perlu menyimpannya dalam tempoh 7 tahun untuk rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. S39: Saya mempunyai pendapatan sewa dari sebuah rumah. Bagaimana saya mengira dan mengisi pendapatan ini? J39: Tuan boleh membuat pengiraan seperti di HK-4 (Butir-Butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa) di Buku Panduan Borang B untuk mendapatkan sewa bersih dan jumlah ini dipindahkan ke ruangan C13 dalam Borang B 2010. S40: Dalam keadaan bagaimana pendapatan sewa boleh dianggap sebagai pendapatan perniagaan? J40: Berkuatkuasa mulai tahun taksiran 2006, pendapatan sewa hanya boleh dikenakan cukai sebagai pendapatan perniagaan di bawah seksyen 4(a) ACP 1967 sekiranya tuan punya harta menyediakan secara aktif kemudahan sampingan atau perkhidmatan sokongan berhubung 20

penyewaan harta tersebut iaitu kemudahan atau perkhidmatan yang diperolehi, diuruskan dan disediakan oleh orang yang menyewakan harta dan bukannya terbit secara pasif atau tidak sengaja akibat pemilikan atau pajakan harta tersebut. S40A: Apakah yang dimaksudkan dengan kemudahan sampingan atau perkhidmatan sokongan berhubung penyewaan harta tersebut? J40A: Kemudahan sampingan atau perkhidmatan sokongan yang dimaksudkan termasuklah menyediakan perkhidmatan keselamatan, penghawa dingin, bekalan air panas, eskalator, lif, kemudahan rekreasi (rumah kelab, gimnasium, gelanggang tenis/badminton/squasy, kolam renang, dll), pembersihan atau pengemaskinian termasuk pembuangan sampahsarap, penyelenggaraan harta, taman, lanskap, lampu, dll. S40B: Sekiranya pendapatan sewa saya ditaksir di bawah seksyen 4(a), adakah saya layak menuntut elaun modal dan kerugian sewa sebagaimana pendapatan perniagaan yang lain? J40B: Sekiranya pendapatan sewa ditaksir di bawah seksyen 4(a), tuan layak menuntut elaun modal ke atas loji dan jentera yang digunakan dalam menghasilkan pendapatan sewa. Ini termasuklah elaun modal untuk penghawa dingin, peti sejuk, perabot dan lekapan. Kerugian sewa bagi tahun semasa boleh ditolak daripada pendapatan agregat bagi tahun taksiran berkenaan. Jika ada jumlah kerugian yang tidak dapat diserap, ianya boleh dibawa ke hadapan dan ditolak daripada agregat pendapatan berkanun perniagaan bagi tahun taksiran yang seterusnya. S41: Saya ada menerima pencen. Perlukah saya laporkan pendapatan pencen saya. Bagaimana saya perlu isi dalam Borang B? J41: i. Bersara sebelum umur 55 tahun Sekiranya tuan bersara sebelum umur 55 tahun, pencen tuan layak dikenakan cukai pendapatan sehingga tuan berumur 55 tahun. Sila isikan pendapatan pencen tersebut di ruangan Pencen, anuiti dan bayaran berkala lain (C14, Borang B). ii. Bersara apabila mencapai umur 55 tahun Pencen yang diterima tidak kenakan cukai. Sila masukkan angka 0 di ruangan Pencen, anuiti dan bayaran berkala lain (C14, Borang B). 21

iii. Pencen terbitan Pencen terbitan yang diterima tidak dikenakan cukai. Contoh: Isteri terima pencen (terbitan) di atas kematian suami beliau. Pencen ini tidak dikenakan cukai. Sila masukkan angka 0 di ruangan Pencen, anuiti dan bayaran berkala lain (C14, Borang B). Di mana seseorang mendapat lebih daripada satu pencen hanya pencen yang tertinggi dikecualikan. Pencen yang lain hendaklah dilaporkan. S42: Saya mengalami kerugian perniagaan dalam tahun semasa. Bagaimana saya boleh menuntut kerugian perniagaan tersebut di dalam Borang B 2010? J42: Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada pendapatan agregat tahun semasa. Rugi perniagaan tahun semasa boleh dituntut di ruangan C19. Contohnya kerugian perniagaan pada tahun 2010 ditolak daripada pendapatan agregat bagi tahun 2010. Tuan dinasihatkan mengisi helaian kerja HK-1.3 terlebih dahulu dan memindahkan amaun di ruangan E helaian kerja tersebut ke ruangan C19, Borang B. Amaun C19 terhad kepada amaun C18. Baki kerugian tahun semasa yang belum diserap oleh pendapatan agregat boleh dipindahkan ke ruangan J1a(ii), Borang B. Sila rujuk soalan 15 berhubung Kerugian Tahun Semasa Dibawa ke Belakang. S43: Saya telah memberi sumbangan wang tunai kepada Kerajaan Negeri Pahang untuk mangsa banjir. Bagaimana saya boleh menuntut dalam Borang B? J43: Sila isi jumlah yang telah didermakan di ruangan Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan (C24). Sila simpan resit asal derma selama 7 tahun untuk tujuan rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. S44: Saya telah menderma sebanyak RM3,000 kepada Persatuan Diabetes Malaysia. Bagaimana saya boleh tuntut didalam Borang B 2010? J44: Persatuan Diabetes Malaysia merupakan institusi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah LHDNM. Tuan layak mendapat tolakan derma di ruangan C24A. Bagaimanapun, jumlah keseluruhan hadiah wang atau kos sumbangan bagi ruangan C24A, C25 dan C26 adalah terhad kepada 7% daripada pendapatan agregat (C18, Borang B). Sila simpan resit asal 22

derma selama 7 tahun untuk tujuan rujukan dan semakan LHDNM sekiranya diperlukan kelak. S45: Jika saya (isteri) memilih taksiran bersama tetapi Jenis Taksiran (A5) adalah atas nama suami, di manakah jumlah pendapatan saya yang perlu diisi di Borang B 2010? J45: Isi Borang B 2010 puan sehingga Jumlah Pendapatan Sendiri (C34) sahaja dan terus ke Bahagian Akuan. Pendapatan Tahun Kebelakangan (jika ada) yang belum dilaporkan perlu diisi di Bahagian G. Sekiranya suami puan mengisi Borang BE 2010 : i. Masukkan jumlah pendapatan puan tadi di ruangan C17 Borang BE suami ii. Di petak C17 Borang BE suami, isi 1 jika pendapatan isteri yang dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau 2 jika tiada. iii. Jumlahkan C16 dan C17 Borang BE suami untuk mendapatkan jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C18. Sekiranya suami puan mengisi Borang B 2010 : i. Masukkan jumlah pendapatan puan tadi di ruangan C35 Borang B suami. ii. Di petak C35 Borang B suami, isi 1 jika pendapatan isteri yang dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau 2 jika tiada. iii. Jumlahkan C34 dan C35 Borang B suami untuk mendapatkan jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C36. S46: Jika saya (suami) pilih taksiran bersama tetapi Jenis Taksiran (A5) adalah atas nama saya sendiri, bagaimanakah cara saya isikan jumlah pendapatan saya dalam Borang B 2010? J46: Isi Borang B 2010 tuan sehingga Jumlah Pendapatan Sendiri (C34) sahaja dan terus ke Bahagian Akuan. Pendapatan Tahun Kebelakangan (jika ada) yang belum dilaporkan perlu diisi di Bahagian G. Sekiranya isteri tuan mengisi Borang BE 2010 : iv. Masukkan jumlah pendapatan tuan tadi di ruangan C17 Borang BE isteri. v. Di petak C17 Borang BE isteri, isi 1 jika pendapatan suami yang dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau 2 jika tiada. vi. Jumlahkan C16 dan C17 Borang BE isteri untuk mendapatkan jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C18. 23

Sekiranya isteri tuan mengisi Borang B 2010 : iv. Masukkan jumlah pendapatan tuan tadi di ruangan C35 Borang B isteri. v. Di petak C35 Borang B isteri, isi 1 jika pendapatan suami yang dipindahkan terdapat punca pendapatan perniagaan atau 2 jika tiada. vi. Jumlahkan C34 dan C35 Borang B isteri untuk mendapatkan jumlah pendapatan yang disatukan iaitu C36. BAHAGIAN D : PELEPASAN S47: Saya menanggung ibu, bapa, adik-beradik dan lain-lain. Bagaimana saya boleh tuntut untuk pelepasan individu dan saudara tanggungan (D1)? J47: Akta Cukai Pendapatan 1967 telah memperuntukkan pelepasan diberi sebanyak RM8,000 bagi pelepasan individu dan saudara tanggungan di ruangan D1. Mulai tahun taksiran 2010, pelepasan ini telah dinaikkan kepada RM9,000. S48: Saya telah membayar kos perubatan ibu tetapi saya tidak menyimpan resit-resit tersebut. Bolehkah saya membuat tuntutan untuk kos perubatan ibu bapa di ruangan D2? J48: Semua tuntutan pelepasan memerlukan dokumen sokongan dan perlu disimpan selama 7 tahun untuk tujuan semakan dan rujukan LHDNM, sekiranya diperlukan kelak. Isikan tuntutan di ruangan perubatan ibu bapa (D2) dan terhad kepada maksimum RM5,000. S49: Saya telah menghantar ibubapa saya untuk rawatan perubatan tradisional. Bolehkah saya menuntut pelepasan perubatan tersebut? J49: Tidak boleh. S50: Saya telah membayar kos perubatan ibu mertua. Bolehkah saya membuat tuntutan tersebut? J50: Kos perubatan ibu mertua tidak dibenarkan. S51: Bagaimanakah saya layak untuk menuntut pelepasan peralatan sokongan asas di mana saya telah membeli sebuah mesin dialisis 24

untuk kegunaan isteri. Bolehkah saya membuat tuntutan sebagai alat sokongan asas di ruangan D3? J51: Pelepasan untuk peralatan sokongan asas boleh dibenarkan terhad kepada RM5,000 sekiranya isteri tuan berdaftar dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat sebagai orang kurang upaya. S52: Saya telah mengalami kemalangan yang mengakibatkan kehilangan kedua-dua belah kaki dan disahkan oleh doktor sebagai orang hilang upaya selama-lamanya. Bagaimana saya layak untuk menuntut pelepasan individu kurang upaya di ruangan D4? J52: Tuan dinasihatkan membawa laporan perubatan kepada Pejabat Kebajikan Masyarakat untuk mendaftar sebagai Orang Kurang Upaya (OKU) dan simpan Kad OKU atau surat pengesahan tersebut untuk tujuan semakan dan rujukan LHDNM, sekiranya diperlukan kelak. S53: Bagaimanakah saya layak untuk tuntut pelepasan yuran pendidikan dalam bidang yang diluluskan (D5). Saya mengambil kursus pengajian Master In Accountancy. Adakah saya layak menuntut pelepasan RM 5,000 atas yuran pendidikan saya? J53: Sekiranya tuan mengikuti kursus tersebut di institusi atau badan professional yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia atau diluluskan oleh Menteri Kewangan, tuan layak menuntut potongan tersebut dengan sokongan resit-resit pembayaran dan terhad kepada RM5,000. Semakan Institusi Pendidikan Tinggi (IPTA/IPTS) yang diiktiraf oleh Kerajaan Malaysia boleh dibuat di alamat: http://pengiktirafan.jpa.gov.my. Senarai badan profesional yang diiktiraf oleh Menteri Kewangan boleh diperolehi di laman sesawang Hasil www.hasil.gov.my > LAIN-LAIN > Penerbitan Cukai. S54: Saya membuat pemindahan organ (buah pinggang) di hospital Singapura. Adakah saya layak menuntut pelepasan bagi kos perubatan bagi penyakit yang sukar diubati di ruangan D6? J54: Tuan tidak layak menuntut pelepasan tersebut kerana tuntutan perbelanjaan mesti dibuktikan dengan resit yang disahkan oleh pengamal perubatan yang berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia (Malaysian Medical Council). 25

S55: Apakah yang dimaksudkan dengan pemeriksaan perubatan penuh di ruangan D7 dan bagaimana saya layak untuk mendapat pelepasan tersebut? J55: Pemeriksaan perubatan penuh bermaksud pemeriksaan yang dijalankan secara menyeluruh sepertimana yang telah ditakrifkan oleh Majlis Perubatan Malaysia (MMC) termasuk kedua-dua pemeriksaan fizikal dan ujian makmal (ujian atas darah dan urine) serta perbincangan dengan doktor yang menjalankan rawatan iaitu seperti berikut: i. Pemeriksaan fizikal adalah pemeriksaan weight, blood pressure, eyes, ears, nose and throat, examining your neck for the size of the thyroid gland and any enlarged lymp nodes, listening to your chest and heart, breast examination, abdominal exam, looking at your arms and legs and the pelvic exam (pap smear). ii. Pemeriksaan makmal adalah blood tests, urinalysis and pap smear. Blood test checking on your cholesterol level, thyroid hormones, complete blood count. iii. Perbincangan selepas pemeriksaan (Consultation). Tuntutan ini dibenarkan ke atas diri sendiri, suami / isteri atau anak dan mestilah disokong dengan resit dan terhad kepada RM500.00 dan isikan di ruangan D7. Jumlah pelepasan untuk ruangan D6 dan D7 adalah terhad kepada RM5,000 sahaja. S56: Adakah saya dan isteri layak menuntut pelepasan pembelian buku / majalah terhad kepada RM 1,000 setiap individu di ruangan D8 jika kami memilih taksiran berasingan? J56: Suami dan isteri layak menuntut pelepasan terhad kepada RM1,000 setiap individu dengan sokongan resit-resit. S57: Bolehkah saya menuntut pelepasan di ruangan D8 bagi pembelian e- book atau kamus elektronik dan juga buku yang dibeli di luar negara? J57: Tuan layak menuntut pelepasan terhad kepada RM1,000 bagi pembelian buku, jurnal, majalah dan mana-mana bahan penerbitan (sama ada dalam bentuk hardcopy atau elektronik) sama ada dibeli di Malaysia atau di luar negara tetapi tidak termasuk surat khabar atau bacaan yang terlarang seperti majalah lucah. Tuntutan hendaklah disokong dengan resit-resit pembelian. 26

S58: Saya telah membeli komputer peribadi pada Ogos 2010 dengan harga RM3,850. Adakah saya layak untuk menuntut pelepasan ini di ruangan D9 Borang B 2010? J58: Tuan layak menuntut pelepasan terhad kepada RM3,000. Pelepasan ini dibenarkan sekali dalam setiap 3 tahun bagi 1 unit komputer sahaja. Contoh: Sekiranya tuan telah menuntut pelepasan tersebut pada tahun 2010, tuntutan seterusnya ialah pada tahun 2013. S59: Saya telah membeli komputer peribadi pada Januari 2010 dengan harga RM2,650. Isteri saya pula telah membeli komputer riba pada September 2010 dengan harga RM4,150. Adakah saya dan isteri layak tuntut pelepasan ini di ruangan D9, Borang B/BE 2010 masingmasing jika kami memilih taksiran berasingan? Bagaimana pula sekiranya saya memilih taksiran bersama? J59: Tuan dan isteri layak menuntut pelepasan terhad kepada RM3,000 seorang. Pelepasan yang dibenarkan kepada tuan adalah RM2,650 dan isteri RM3,000. Bagi Taksiran Bersama, tuan atau isteri layak menuntut pelepasan terhad kepada RM3,000 sahaja. Pelepasan ini dibenarkan sekali dalam setiap 3 tahun bagi setiap individu. S60: Saya telah membeli sebuah komputer untuk digunakan dalam perniagaan saya. Bolehkah saya menuntut pelepasan cukai atas pembelian tersebut? J60: Tuan tidak layak menuntut pelepasan kerana komputer tersebut dibeli untuk digunakan bagi tujuan perniagaan. Walau bagaimanapun, tuan layak menuntut elaun modal atas kos pembelian komputer tersebut. Sila rujuk helaian kerja HK-1.2.4 di Buku Panduan Borang B untuk pengiraan elaun modal. S61: Sekiranya resit pembelian komputer ditulis/dicetak atas nama anak saya yang masih belajar, bolehkah saya menuntut pelepasan bagi pembelian komputer tersebut dalam Borang B 2010? J61: Boleh. Tuan layak menuntut pelepasan bagi pembelian komputer tersebut terhad kepada RM3,000. S62: Saya telah membuat simpanan RM2,500 dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) pada Mac 2010. Tetapi pada November 27

2010 pengeluaran sebanyak RM1,000 telah dibuat. Berapakah jumlah pelepasan yang dibenarkan di ruangan D10 Borang B 2010? J62: Jumlah pelepasan yang boleh dituntut adalah amaun tabungan bersih dalam sesuatu tahun iaitu jumlah tabungan tolak jumlah pengeluaran. Pelepasan yang dibenarkan kepada tuan adalah RM1,500 iaitu (RM2,500 RM1,000). Pelepasan juga dibenarkan kepada ibu dan bapa bagi tabungan bersih yang dilakukan untuk seorang anak yang sama. Pelepasan adalah terhad kepada RM3,000 setahun bagi setiap individu. S63: Apakah yang dimaksudkan dengan Peralatan Sukan? J63: Peralatan sukan termasuk alat-alat yang mempunyai jangka hayat yang singkat seperti bola golf dan bulu tangkis tetapi tidak termasuk pakaian sukan seperti pakaian renang dan kasut sukan. Potongan yang dibenarkan di ruangan D11 adalah terhad kepada RM300. Bagi sukan Fitness apa-apa peralatan sukan berkaitan dengan aktiviti sukan tersebut adalah layak mendapat potongan. Peralatan senaman seperti treadmill,exercise bike dan airwalker adalah dibenarkan. Bagi sukan Recreational Diving diklasifikasikan sebagai sukan rekreasi, maka peralatan sukan berkaitan aktiviti tersebut layak mendapat potongan kecuali pakaian sukan dan kasut. S64: Bagaimana saya boleh saya menuntut pelepasan cukai bagi yuran langganan jalur lebar di ruangan D12? J64: Tuan boleh menuntut potongan terhad kepada RM500 setahun bagi bayaran langganan jalur lebar yang didaftarkan atas nama tuan sendiri. berkenaan dalam tempoh asas. Potongan ini dibenarkan selama 3 tahun taksiran sahaja iaitu Tahun Taksiran 2010, 2011 dan 2012 dengan disokong oleh penyata bulanan dan resit bayaran. S65: Bolehkah saya menuntut pelepasan cukai di ruangan D12 bagi langganan jalur lebar secara prabayar? J65: Potongan di ruangan D12 ini juga meliputi belanja langganan jalur lebar secara pra-bayar dengan syarat individu boleh mengemukakan penyata bulanan menunjukkan nilai isi semula (reload) serta resit yang membuktikan penyata tersebut telah dibayar. S66: Bolehkah saya menuntut pelepasan cukai bagi di ruangan D12 bagi langganan perkhidmatan internet secara dial-up? 28