Analisis Kadar Upah di Institusi Ar Rahnu

Analisis Kadar Upah di Institusi Ar Rahnu Norfadilah Bahari 1 norfadilah@kuis.edu.my Nurul Wajhi Ahmad 2 nurulwajhi@kuis.edu.my Wan Shahdila Shah Shahar 3 wanshahdila@kuis.edu.my Khairul Anwar Ahmad 4 Khairulanwar@kuis.edu.my 1,2,3 Faculty of Management and Muamalah 4 Faculty of Syariah and Law International Islamic University College Selangor (KUIS), 43000 Bangi, Malaysia ABSTRAK Setelah 25 tahun penubuhan industri pajak gadai Islam(Ar-Rahnu) di Malaysia menunjukkan penerimaan yang positif dikalangan masyarakat dan menyumbang kearah pertumbuhan ekonomi negara. Prinsip dan amalan gadaian islam atau dikenali sebagai Ar-Rahnu menerima persetujuan ulama sebagai perinsip berteraskan tabarru. Namun begitu, kajian lepas mendapati beberapa isu yang timbul dalam amalan dan operasi Ar-Rahnu. Secara praktisnya pada hari ini Institusi Ar-Rahnu dikatakan mendapatkan keuntungan yang berlebihan daripada penggadai. Oleh itu objektif kajian adalah untuk mengenalpasti pengiraan kadar upah simpan yang dikenakan oleh Institusi Ar-Rahnu dan caj-caj lain yang terlibat dalam operasi Ar-Rahnu. Kajian kes dilakukan keatas dua kategori Institusi Ar-Rahnu yang bergerak aktif menawarkan produk pajak gadai Islam. Penentuan sampel kajian menggunakan kaedah persampelan bertujuan(purposive sampling) dengan memilih salah sebuah Institusi Ar-Rahnu yang merupakan kategori institusi Perbankan dan Institusi Koperasi Negeri sebagai kajian. Bagi mencapai objektif kajian,analisis dokumen dan temubual separa struktur dilakukan bersama pegawai operasi bagi institusi yang di pilih. Kata Kunci : Ar-Rahnu, Upah Simpan, dan Keuntungan. ABSTRACT Since 25 th years establishment of Islamic pawn broking industry in Malaysia, its reflect the positive acceptance among the Malaysian and contribute to the economic development of the country. The Islamic pawn broking principles received consensus among the majority Islamic scholars as based on tabarru concept. However, previous literature found that, numbers of issues arises in Ar-Rahnu operation. One of the issues highlighted by previous studies was extra profit charged by the Ar-Rahnu institutions. Thus this research primarily to examine the current safe keeping charge imposed by the Ar-Rahnu institutions and comparative analysis on safe keeping fees among two categories institutions. This research undertakes case study of two selected Ar-Rahnu institution; Cooperative bank and State link Cooperative 434

institution. The manual product of each institutions and interviewed with operation officer has been employed to meet the objectives of the study. Key word ; Ar-Rahnu,Safe keeping fees,and Profit. PENGENALAN Institusi pajak gadai Islam atau Ar-Rahnu telah ditubuhkan pada awal tahun 1990-an. Penubuhan pajak gadai Islam yang berlandaskan shariah tercetus daripada penubuhan institusi perbankan Islam pada tahun 1983. Namun sebelum kewujudan sistem pajak gadai Islam atau Ar-Rahnu, sistem pajak gadai konvensional telah lama beroperasi. Operasi pajak gadai konvensional bermula seawal tahun 1811 oleh syarikat swasta atau persendirian majoriti daripada kaum berbangsa Cina(Skully, 1992). Kewujudan sistem pajak gadai konvensional ini membuka ruang kepada masyarakat kepada ketika itu untuk mendapatkan pembiayaan segera tanpa melalui prosidur pinjaman yang ketat seperti Institusi kewangan formal. Namun, Institusi Pajak Gadai konvensional memberi sedikit tekanan kepada pengguna Muslim ketika itu apabila mengenakan caj upah yang tinggi dan tidak telus dalam urusniaga. Kelemahan Institusi pajak gadai konvensional ini antara menjadi pendorong utama kepada penubuhan sistem pajak gadai Islam. Keperluan penubuhan sistem pajak gadai Islam menjadi keutamaan kepada masyarakat pada ketika itu bagi mengelakkan mereka di tindas dan terlibat dengan aktiviti yang berunsurkan riba. Bermula pada tahun 1992 tertubuhnya Institusi pajak gadai pertama di Malaysia iaitu Muasasah Gadaian Islam Terrengganu(MGIT). Penubuhan MGIT adalah inisiatif kerajaan Terengganu dalam membantu masyarakat Terengganu ketika itu yang aktif berdagang dan memerlukan modal segera untuk perniagaan mereka. Kemudian di ikuti oleh beberapa Institusi pajak gadai dibawah kerajaan negeri seperti Ar-Rahnu Permodalan Kelantan Berhad(PKB) dan diikuti Yayasan Pembangunan Ekonomi Islam Malaysia(YAPEIM) dengan kerjasama Bank Kerjasama Rakyat menubuhkan koperasi pertama pada Oktober 1993. Kelebihan institusi Ar-Rahnu dalam menawarkan pembiayaan segera, proses dan prosidur yang mudah, kadar pinjaman yang murah memjadi faktor penerimaan masyarakat keatas institusi ini. Sehingga ke hari ini setelah 25 tahun penubuhan Ar-Rahnu, perkhidmatan Ar- Rahnu juga ditawarkan oleh pelbagai kategori institusi seperti institusi perbankan, Ar-Rahnu Koperasi, Ar-Rahnu Koperasi dibawah kerajaan Negeri dan syarikat-syarikat swasta. Kepelbagian institusi yang terlibat dalam perniagaan Ar-Rahnu dan ketiadaan kawalan akta atau peraturan yang selaras mewujudkan beberapa isu dalam operasi. Penentuan Upah simpan dan keuntungan oleh institusi Ar-Rahnu menimbulkan keraguan. (Naim, 2004) menegaskan perlaksanaanya pada hari ini dikatakan bercanggah dengan prinsip sebenar Ar-Rahnu dan menjanakan keuntungan dengan cara mengenakan tambahan caj kepada upah simpan. Kajian oleh Hayati dan Ruzian (2014) mengenai keberkesanan garis panduan Institusi Ar-Rahnu kategori bank dan bukan bank mendapati terdapat perbezaan penentuan kadar upah simpan, margin pinjaman dan tempoh gadaian setiap Institusi. Oleh itu kajian ini bertujuan untuk mengenalpasti kadar pengiraan upah simpan dan membuat analisis perbandingan kadar upah simpan diantara institusi Ar-Rahnu bagi kategori institusi perbankan dan Ar Rahnu Koperasi Kerajaan Negeri. 435

KAJIAN LITERATUR Keupayaan Institusi pajak gadai Islam dalam memenuhi keperluan dan kehendak masyarakat pada hari ini di lihat memberi impak yang positif kepada pertumbuhan ekonomi negara. Kewujudan institusi Ar-Rahnu memberi kebaikan kepada masyarakat dan juga peniaga kecil. Kajian lepas banyak membuktikan bahawa Ar-Rahnu dijadikan sebagai sumber modal kepada peniaga terutama mikro kredit dalam mendapatkan pembiayaan segera(naim, 2004; Awang, 2005; Hassan, 2011; Othman dan Hashim, 2013; Sharif et al., 2013). Walaupun institusi ini memberi sumbangan positif kepada ekonomi masyaraat amnya namun kepelbagaian kategori institusi dan pertumbuhan pesat Institusi pajak gadai ini sedikit sebanyak timbul beberapa isu dalam operasinya. Kajian lepas menghuraikan beberapa isu yang timbul dalam operasi Ar-Rahnu antaranya ialah kewajaran kadar upah simpan dan caj-caj yang dikenakan oleh institusi Ar Rahnu.Naim, (2004) menekankan bahawa konsep Ar-Rahn merupakan sebuah kontrak bersedekah(tabarru). Namun perlaksanaanya pada hari ini dikatakan bercanggah dengan prinsip sebenar Ar-Rahnu dan menjanakan keuntungan dengan cara mengenakan tambahan caj kepada upah simpan. Penghutang seharusnya membayar jumlah kos sebenar simpanan barang gadaian sahaja. Sebarang lebihan caj atau keuntungan yang dikenakan oleh pemiutang semasa memberi pinjaman diklasifikasikan sebagai riba.shamsiah Mohamad & Safinar Salleh, (2008) dalam kajiannya menyatakan menjadikan prinsip al-wadi ah yad damanah sebagai asas bagi membolehkan institusi menawarkan kemudahan gadaian Islam di Malaysia adalah tidak menepati hukum syarak. Kos penjagaan yang perlu dibayar balik oleh penggadai tidak melebihi kos sebenar dan sekadar kos yang telah dibelanjakan dan munasabah. Isu kadar upah sebelum ini juga mendapat perhatian Muzakarah Fatwa Kebangsaan Kali Ke- 78 pada 2007 sebelum ini pernah mengemukakan cadangan untuk mengenakan kadar upah yang seragam bagi setiap Institusi, namun sehingga kini kadar upah simpan masih belum berjaya diseragamkan. Kajian oleh Nur Hayati dan Ruzian (2014) mengenai keberkesanan garis panduan Institusi Ar-Rahnu kategori bank dan bukan bank mendapati terdapat perbezaan penentuan kadar upah simpan, margin pinjaman dan tempoh gadaian setiap Institusi. Contohnya, kadar upah simpan yang dibuat kebanyakannya dibuat secara harian dan bulanan berdasarkan polisi setiap Institusi tersebut. Abdul Khir et al. (2013) juga menunjukkan kadar upah simpan bagi setiap Institusi berbeza antara RM0.65 sehingga RM0.75 bagi setiap nilai marhun. Pengenaan upah simpan pada kadar yang rendah akan meningkatkan margin pinjaman seterusnya akan memberi kelebihan kepada penggadai. Seterusnya Fairooz & Khir, (2012) telah membuat kajian kadar pengiraan upah Ar-Rahnu oleh dua Institusi perbankan. Pengkaji menekankan bahawa tidak seharusnya peratusan kadar keuntungan bergantung kepada nilai pinjaman mahupun nilai barang gadaian(marhun). Namun secara praktisnya institusi telah mengenakan kadar upah simpan berdasarkan nilai pinjaman atau nilai marhun. Namun begitu kadar upah simpan yang dikenakan oleh Ar- Rahnu masih ditahap yang lebih rendah dan boleh diterima oleh masyarakat bagi sesetengah institusi Ar-Rahnu. Ini dibuktikan oleh kajian (Ahmad, Mansor, & Nadiah, 2012). Sebagai salah sebuah Institusi kewangan islam yang bergiat aktif dalam memberikan sumber dana segera kepada masyarakat adalah menjadi kewajipan untuk memenuhi prinsip shariah dan menjadi penanda aras kepada Institusi kewangan Islam. Kepatuhan kepada prinsip shariah ini merupakan salah satu faktor pemilihan pelanggan terhadap pajak gadai Islam((Amin & Chong, 2011; Dahlan, & Supinah, 2007). Oleh itu sebagai sebuah Institusi pembiayaan 436

Islam, kepatuhan kepada prinsip shariah ini yang membezakan pajak gadai Islam dengan konvensional. Seharusnya kebajikan sosial dititikberatkan manakala elemen riba dan berteraskan keuntungan seharusnya dikawal dalam Institusi pajak gadai Islam. 437

METHODOLOGI KAJIAN Kajian ini merupakan kajian kualitatif berbentuk kajian kes dimana pengkaji telah menemubual pegawai operasi bagi setiap sampel yang dipilih dan analisis manual gadaian dilakukan. Kaedah kualitatif melalui temubual secara individu merupakan kaedah terbaik dalam mendapatkan maklumat yang lebih mendalam (Gary King, Robert, 1996). Kaedah temubual (indepth interview) telah dipilih dalam kajian ini bagi mendapatkan data ngn ingin diperolehi.kaedah ini juga merupakan strategi pengumpulan data yang kerap digunakan dalam kajian sosial (Blee and Tylor,2002). Temubual separa struktur dilakukan bersama pegawai operasi institusi Ar-Rahnu.Melalui kaedah ini objektif kajian untuk mendapatkan maklumat berkaitan penentuan kadar upah dan caj-caj sampingan yang dikenakan dapat dikenalpasti. Kelebihan teknik temubual separa struktur ini lebih memudahkan penemu duga mendapatkan pandangan yang lebih tepat berbanding secara berkumpulan. Lantaran itu, ia boleh mengeratkan hubungan yang baik, sifat percaya antara penyelidik dan responden yang diselidik(web (1955). Dapatan yang diperolehi juga dikatakan lebih berkualiti. Kajian ini di sokong oleh Stokes & Bergin, (2006) dengan menjelaskan bahawa data kajian diperoleh secara temuduga sesuai kepada kajian yang berbentuk spesifik, khusus kepada sesuatu isu yang ingin dikaji yang memerlukan pemahaman yang lebih mendalam. Oleh itu, kajian ini menerima kaedah temubual separa struktur secara individu sebagai kaedah pengumpulan data. Selain itu juga, dalam melihat operasi dan penentuan kadar upah, kaedah analisis dokumen melalui penelitian manual gadaian turut di lakukan. Kaedah penentuan sampel yang sesuai bagi kajian ini adalah berdasarkan kaedah persampelan bertujuan (purposive sampling). Persampelan bertujuan kebanyakannya dilakukan keatas kajian kualitatif bagi pengenalpastian dan pemilihan kes-kes yang kaya dengan maklumat untuk penggunaan sumber yang terhad(patton,2002). Selain itu pemilihan strategi persampelan adalah bergantung kepada fokus kajian dan penilaian pengkaji tentang pendekatan yang sesuai untuk dilakukan bagi memenuhi objektif yang ingin dicapai. Bagi kajian ini pengkaji telah memilih untuk membuat perbandingan penentuan kadar upah keatas dua kategori sampel kajian iaitu koperasi Ar-Rahnu dibawah kerajaan negeri dan bank koperasi. Pemilihan ini memandangkan kedua-dua institusi ini merupakan antara yang terawal menawarkan perkhidmatan Ar-Rahnu dan dijangkakan mempunyai kaedah penentuan caj dan upah yang lebih baik. ANALISIS KAJIAN Bab ini membincangkan ciri-ciri produk Ar-Rahnu bagi dua kategori institusi yang dipilih. Kajian kes dijalankan keatas dua kategori institusi iaitu Institusi A mewakili Institusi Bank Koperasi dan Institusi B adalah kategori Koperasi Ar-Rahnu dibawah Kerajaan Negeri. Kedua-dua Institusi ini bergiat aktif dalam menawarkan perkhidmatan gadaian Islam kepada masyarakat dan menjadi pelopor kepada industri pajak gadai. Jadual 4.1 menerangkan margin pinjaman, jumlah pinjaman, jenis barang gadaian,tempoh gadaian, tempoh lanjutan gadaian dan lelongan bagi dua kategori Institusi. 438

Margin pinjaman Jadual 4.1 Operasi Ar-Rahnu bagi Institusi A dan Institusi B Bank Koperasi(A) Ar-Rahnu Negeri(B) Pelanggan Ar-Rahnu (baru)-65% atas nilai marhum. Sehingga 80% Jumlah pinjaman Jenis Barang Gadaian Tempoh Gadaian Tempoh Lanjutan gadaian -Pelanggan Ar-Rahnu sedia ada adalah 70% atas nilai marhun. - 80% margin pinjaman pada waktu promosi sahaja Minimum RM100 Sehingga RM50, 000 bagi setiap gadaian. >RM100,000 pakej untuk perniagaan Barang Emas Barang Kemas Bar emas daripada bank dan syarikat yang telah disenaraikan. Jongkong, wafer, syiling atau ketulan emas dengan syarat mempunyai resit pembelian 6 Bulan Pakej gadaian maksimum RM100,000 tempoh maksimum gadaian sehingga 3 tahun. 6-8 bulan lanjutan selama maksimum 18 bulan tetapi dengan syarat perlu menjelaskan keseluruhan kos upah. Maksimum RM5,000 - RM10, 000 bagi seorang individu bagi cawangan tertentu. Barang Emas Barang Kemas Berlian 6 Bulan 4 bulan sehingga 10 bulan Lelongan Setelah tempoh 18 bulan Setelah tempoh 10 bulan Berdasarkan jadual tersebut, setiap Institusi Ar-Rahnu mempunyai ciri-ciri produk yang tersendiri dan mengikut manual gadaian yang tersendiri. Bagi Institusi A sebuah Institusi perbankan koperasi, margin pinjaman yang diberikan antara 65% bagi pelanggan baru dan 70% bagi pelanggan lama. Namun bagi Institusi B margin pinjaman yang ditawarkan sehingga 80% daripada nilai barang gadaian. Berdasarkan temubual yang dilakukan bersama Pegawai Operasi Institusi A hanya menawarkan margin pinjaman sebanyak 80% jika untuk masa-masa tertentu atau semasa promosi. Di sini dilihat pelanggan boleh mendapatkan lebihan nilai pinjaman daripada Institusi B. Namun begitu, Institusi A menawarkan jumlah maksimum pinjaman yang lebih tinggi berbanding institusi B. Institusi A menawarkan pinjaman sehingga RM100, 000 bagi pakej perniagaan dan RM10,000 sehingga RM50,000 bagi individu. Berbeza bagi Institusi B yang hanya menyediakan jumlah pinjaman per individu sebanyak RM10,000. Manakala bagi aspek barang gadaian, kedua-dua Institusi menerima barang gadaian berasaskan emas namun hanya Institusi B menerima berlian sebagai barang gadaian. Institusi A tidak menerima berlian sebagai barang gadaian atas sebab tidak mempunyai kepakaran dalam menilai berlian. Namun kedua-dua Institusi masih tidak menerima barangan atau asset selain emas seperti yang dilakukan oleh kedai pajak gadai konvensioanal. Selain itu, keduadua Institusi memberikan tempoh gadaian selama 6 bulan sahaja. Namun begitu Institusi A memberikan tempoh lanjutan gadaian paling lama iaitu maksimum 18 bulan berbanding 439

Institusi B yang memberikan lanjutan gadaian sehingga 10 bulan sahaja. Secara keseluruhan kedua-dua Institusi mempunyai kelebihan produk tersendiri namun jika pelanggan mementingkan jumlah pinjaman yang lebih tinggi terutama untuk tujuan perniagaan Institusi A lebih bersesuaian kerana menyediakan maksimum nilai pinjaman sehingga RM100,000 bagi peniaga dan maksimum RM50,000 bagi individu. Analisis Perbandingan Pengiraan Kadar Upah Simpan bagi Institusi A dan Institusi B. Analisis perbandingan kadar upah simpan bagi kedua kategori Institusi ini dilakukan bagi menjawab objektif kajian dalam menilai kaedah pengiraan kadar upah dan perbandingan diantara dua kategori Institusi. Caj-caj lain turut dikenalpasti. Berdasarkan kajian yang dijalankan, kedua-dua Institusi mengenakan kadar upah yang berbeza mengikut nilai pinjaman yang diberikan. Manakala nilai pinjaman yang diluluskan mengikut nilai semasa emas dan kuantiti berat barang gadaian. Jadual 4.2 menunjukkan kadar upah bagi dua Institusi yang dipilih dan contoh pengiraan dijelaskan dalam sampel senario yang disediakan. Jadual 4.2: Kadar Upah Bulanan (bagi setiap RM100 nilai marhun) Bank A Ar-Rahnu Negeri(B) Kadar upah simpan Pinjaman<RM1000 = RM0.65 Pinjaman>RM1000 =RM0.75 Formula pengiraan upah Nilai marhun x (kadar upah simpan/100) x 12 x (tempoh gadaian/bilangan hari setahun) >1000 percuma 1,001-3,000-RM0.50 3,001-5,000-RM0.60 5,001-10,000-RM0.70 10,001 ke atas-rm0.75 Nilai upah dikira berdasarkan bulanan. Kaedah bayaran kadar upah Sekaligus atau berperingkat sekaligus Caj-caj lain i. upah simpan dan caj lewat ii. Menyediakan khidmat francais Ar- Rahnu iii.menyediakan perkhidmatan mencuci emas. iv. Membuka kedai emas. v. Khidmat konsultansi. i. upah simpan dan caj lewat ii. Menyediakan perkhidmatan simpan emas jika pelanggan ingin menunaikan haji atau umrah. iii. Perkhidmatan cuci emas dan emas crown. iv.perkhidmatan fotostat Berdasarkan pengiraan kadar upah bagi dua sampel institusi iaitu Institusi A dan B, setiap institusi mengenakan kos upah yang berbeza mengikut nilai pinjaman. Kadar pinjaman yang diberikan mengikut nilai barang gadaian. Berdasarkan kaedah penentuan kadar upah, keduadua institusi menentukan nilai pinjaman dan kadar upah mengikut nilai barang gadaian. Berikut contoh pengiraan kadar upah bagi dua sampel Institusi A dan B. Situasi 1 menjelaskan kaedah pengiraan kadar upah dan jumlah upah yang dikenakan bagi nilai pinjaman tidak melebihi RM1000 seperti di Jadual 4.3. 440

Jadual 4.3: Contoh Pengiraan Kadar Upah Institusi A dan B bagi nilai pinjaman tidak melebihi RM1000( pinjaman<rm1000) Pengiraan Kadar Upah Simpan Situasi Pertama Institusi A Institusi B Nilai semasa Emas : RM200/g Berat Emas : 5g Nilai barang gadaian: RM1000 Jenis Barang : Barang Kemas Tempoh Gadaian: 6 bulan Kadar Pinjaman : 65% x RM1000 Jumlah Pinjaman: RM650 Kadar Upah Simpan : Dikira mengikut kadar harian dan bersamaan dengan kadar pinjaman. Kadar Upah : = RM585 x 0.65/100 x 12 x 180/365 = 38.7 Kadar Pinjaman : 80% x RM1000 Jumlah Pinjaman : RM800 Kadar Upah simpan : Institusi B tidak mengenakan upah simpan kepada nilai pinjaman tidak melebihi RM1000. Jumlah keseluruhan bayar balik pinjaman = RM 688.70(tambahan RM38.70 kadar upah) Jumlah keseluruhan bayar balik pinjaman = RM800 Berdasarkan contoh di situasi 1, penggadai mendapat lebihan pinjaman daripada Institusi B berbanding Institusi A kerana margin pinjaman yang lebih tinggi iaitu 80% daripada nilai barang gadaian. Kadar upah bagi Institusi B juga tidak dikenakan kepada pelanggan kerana jumlah pinjaman tidak melebihi RM1000 tetapi bagi Institusi A kadar upah yang dikenakan kepada penggadai adalah sebanyak RM38.70. Keistimewaan yang diberikan oleh Institusi B ini lebih memberikan kebaikan dan faedah kepada penggadai terutama kepada penggadai yang berpendapatan rendah, golongan pertengahan dan mereka yang memerlukan wang segera untuk tujuan kecemasan Bagi situasi ke 2 adalah merujuk kepada situasi apabila jumlah gadaian adalah melebihi nilai RM1000.00. Kaedah pengiraan kadar upah adalah seperti yang dinyatakan didalam Jadual 4.4. Jadual 4.4: Contoh Pengiraan Kadar Upah Institusi A dan B bagi nilai pinjaman melebihi RM1000 ( pinjaman>rm1000) Situasi Kedua menjelaskan jumlah pinjaman, kaedah pengiraan dan kadar upah bagi Institusi A dan Institusi B jika nilai gadaian melebihi RM1000.00. Pengiraan Kadar Upah Simpan Situasi Kedua Institusi A Institusi B Kuantiti/Berat Barang Gadaian : 15gram Kadar semasa emas : RM 200 per gram Tempoh Gadaian: 6 bulan Jumlah Pinjaman : RM3000 X 65% : RM 1950 Kadar Upah : RM 1950 x 0.65/100 x 12 x 180/365 : RM 74.53 Jumlah Bayaran balik : RM 2024.53 Jumlah pinjaman : RM3000 x 80% : RM2400 Kadar Upah : RM2400 x 0.50/100 x 6 bulan : RM 72.00 Jumlah Bayaran balik : RM2472.00 441

Berdasarkan dapatan bagi situasi ke 2, nilai barang gadaian adalah sebanyak RM3000. Bagi Institusi A jumlah pinjaman yang dibenarkan adalah sebanyak RM1950 iaitu bersamaan 65% margin pinjaman manakala bagi Institusi B nilai pinjaman sebanyak RM2400 melebihi Institusi A kerana margin pinjaman yang tinggi iaitu sebanyak 80%. Kelebihan margin pinjaman yangh tinggi yang ditawarkan oleh Institusi B ini mampu menarik minat penggadai untuk menggadai kerana jumlah pinjaman yang berjaya diperolehi lebih tinggi. Manakala bagi kaedah pengiraan kadar upah, Institusi B mengenakan pengiraan secara harian dan kadar upah sebanyak RM0.65 setiap 100g. Bagi Institusi B kaedah pengiraan secara bulanan dan kadar upah bagi pinjaman RM1001 RM3000 adalah sebanyak RM0.50. Ini menunjukkan kadar upah yang dikenakan oleh Institusi B adalah lebih rendah berbanding Institusi A. Jumlah bayaran balik bagi Institusi A adalah sebanyak RM2024.53 iaitu tambahan RM74.53 bagi kos upah simpan. Jumlah bayaran balik bagi Institusi B pula adalah sebanyak RM2472.00. Secara kesimpulannya, Institusi B menawarkan jumlah pinjaman yang lebih tinggi berbanding Institusi A dan kadar upah simpan yang lebih rendah berbanding Institusi A. Ini menjadikan Institusi B adalah pilihan terbaik kepada pengguna untuk membuat gadaian. KESIMPULAN DAN CADANGAN Kedua-dua kategori institusi mempunyai kadar upah simpan yang berbeza mengikut polisi dan prosidur Ar-Rahnu setiap institusi. Institusi B mempunyai kelebihan dengan menyediakan margin pinjaman yang tinggi dan kadar upah yang lebih rendah berbanding institusi A. Keupayaan institusi B menawarkan kos sifar kadar upah bagi pinjaman kurang daripada niali RM1000.00 adalah kerana suntikan modal oleh pihak tertentu untuk membantu masyarakat setempat mendapatkan pembiayaan. Manakala bagi institusi A, status sebuah bank koperasi tanpa suntikan dan bantuan modal daripada pihak tertentu menyekat keupayaan institusi menawarkan kos upah sifar dalam perniagaan. Namun begitu kadar upah simpan yang dikenakan keatas penggadai masih tidak melebihi 1% dan lebih murah berbanding pajak gadai konvensional sebanyak 2% upah simpan sebulan. Dicadangkan demi memenuhi konsep Ar-Rahnu yang berteraskan tabarru, disarankan kepada semua institusi Ar-Rahnu tidak mengenakan upah simpan bagi pinjaman tidak melebihi RM1000. Ini kerana motif perniagaan dalam islam tidak sekadar mementingkan keuntungan sebaliknya menyumbang kepada kebajikan sosial. Institusi Ar-Rahnu telah dikenali sebagai institusi kewangan Islam yang membantu pengguna terutama yang berpendapatan rendah atau pertengahan mendapat dana segera. Selain itu juga digalakkan agar institusi Ar-Rahnu meningkatkan nilai maksimum pinjaman supaya Ar-Rahnu boleh dijadikan sumber modal segera bukan hanya kepada individu tetapi kepada peniaga. Mengekalkan prosidur pinjaman yang mudah untuk mendapatkan pembiayaan perlu bagi membantu golongan yang tidak memenuhi syarat pinjaman institusi kewangan formal. Mekanisma penentuan kadar upah juga perlu penambahbaikan agar aspek yang dilarang seperti unsur riba dan mendapatkan keuntungan yang tinggi daripada perniagaan Ar-Rahnu seharusnya ditangani dikalangan institusi Ar-Rahnu. Cadangan agar kadar upah simpan dikenakan pada kadar yang tetap tidak mengikut nilai pinjaman wajar dilaksanakan. Aspek pemantauan keatas operasi Ar Rahnu seharusnya dilakukan oleh pihak regulator bagi menjamin ketelusan dan kestabilan industri pajak gadai Islam. 442

Rujukan. Abdul Halim, Z.(2015). Kontrak hubungan penggadai dan pemegang gadaian dalam pelaksanaan Ar-Rahnu di Malaysia. Tesis PhD. Universiti Kebangsaan Malaysia. Ahmad, S. a B., Mansor, N., & Nadiah, a. N. (2012). Customer Acceptance on Islamic Pawn Broking: A Malaysian Case. Interdisciplinary Journal of Contemporary Research in Business, 3, 748 763. Amin, H., & Chong, R. (2011). Determinants for ar-rahnu usage intentions: An empirical investigation. African Journal of Business Management, 5(20), 8181 8191. http://doi.org/10.5897/ajbm11.423 Fairooz, M., & Khir, A. (2012). Critical Appraisal Of The Rahn -Based Islamic Microcredit Facility. Hanudin, A., Rosita, C., Hazlan, D., & Rostinah, S. (2007). Ljms 2007, 1. Labuan E-Journal of Muamalat and Society, 1, 82 94. Mohd Sharif Baharudin. (2002). Skim Ar- Rahnu: Ke arah pengukuhan kerjasama serantau. Konvensyen Pajak Gadai Islam (Ar- Rahnu) Serantau, Kuala Lumpur, 27-28 Oktober 2002. Mohamed Fairooz, K., Bahroddin, B., & Lokmanulhakim, H. (2013). Critical appraisal of the Rahn-based Islamic microcredit facility. ISRA International Journal of Islamic, 7(3), 221-231. Naim, asmadi mohamed. (2004). Sistem Gadaian Islam. Iislamiyyat, 26(2), 39 57. Nurhayati R.& Ruzian Markom.(2014). An Overview on Implementation of Ar-Rahnu in Malaysia. Prosiding Perkem ke-9 (2014) 561-570 ISSN: 2231-962X. Othman, A., Hashim, N., & Abdullah, S. (2013). Perkembangan Ar-Rahnu di Terengganu: Kajian kes terhadap Majlis Agama Islam dan Adat Melayu Terengganu (MAIDAM). Prosiding Perkam VIII, Jilid, 2, 951-959. Patton MQ. (2002).Qualitative research and evaluation methods. 3rd Sage Publications; Thousand Oaks, CA Shamsiah Mohamad, & Safinar Salleh. (2008). Upah Simpan Barang Dalam Skim Ar-Rahnu: Satu Penilaian Semula. Jurnal Fiqh, 5, 47 65. Retrieved from http://myais.fsktm.um.edu.my/8000/ Skully, M. T. (1992). The Development of the Pawnshop Industry in East Asia. East Asia. Stokes, D., & Bergin, R. (2006). Methodology or methodolatry? An evaluation of focus groups and depth interviews. Qualitative Market Researh: An International Journal, 9(1), 26 37. http://doi.org/10.1108/13522750610640530 443