KURSUS PASCA PERALIHAN KERJAYA (PERSARAAN) TAHUN 2017 UNIVERSITI PUTRA MALAYSIA

Size: px

Start display at page:

Download "KURSUS PASCA PERALIHAN KERJAYA (PERSARAAN) TAHUN 2017 UNIVERSITI PUTRA MALAYSIA"

Virginia Newton
6 years ago
Views:

1 KURSUS PASCA PERALIHAN KERJAYA (PERSARAAN) TAHUN 2017 UNIVERSITI PUTRA MALAYSIA 31 OGOS 2017

2 PERSEDIAAN PERSARAAN DARI ASPEK PERCUKAIAN

3 MENTERI KEWANGAN MENTERI KEWANGAN 2 TIMBALAN MENTERI KEWANGAN I TIMBALAN MENTERI KEWANGAN II KETUA SETIAUSAHA KEMENTERIAN

4 1 M A C DIPERBADANKAN DI BAWAH AKTA LHDNM 1995

5 Fungsi LHDNM LHDNM bertanggungjawab bagi keseluruhan pentadbiran cukai langsung di bawah akta berikut : Akta Cukai Pendapatan 1967 Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 Akta Setem 1949 Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Luar Pesisir Labuan 1990

TOPIK APA ITU PENDAPATAN PENCEN BAGAIMANA LAYANAN CUKAI TERHADAP PENDAPATAN PENCEN APA YANG PERLU DIBUAT SEBELUM PENCEN/BERSARA TANGGUNGJAWAB SELEPAS PENCEN/BERSARA MAKLUMAT UMUM TENTANG

6 TOPIK APA ITU PENDAPATAN PENCEN BAGAIMANA LAYANAN CUKAI TERHADAP PENDAPATAN PENCEN APA YANG PERLU DIBUAT SEBELUM PENCEN/BERSARA TANGGUNGJAWAB SELEPAS PENCEN/BERSARA MAKLUMAT UMUM TENTANG CUKAI PENDAPATAN Jenis pendapatan yang layak kena cukai Tanggungjawab pembayar cukai di bawah STS Pelepasan yang layak dituntut Pengecualian yang layak diperolehi Antara produk terkini LHDNM

7 APA ITU PENDAPATAN PENCEN bayaran yang diterima oleh pesara kerana persaraan bayaran diterima melalui penyertaan dalam satu skim pencen/skim yang serupa atau tabung pencen a sum of money paid regularly especially as a retirement benefit mengikut kamus dewan wang sara yang diterima selepas mencapai umur persaraan Mengikut ACP 1967 pendapatan pencen merupakan salah satu jenis pendapatan yang layak dikenakan cukai di bawah subseksyen 4(e)

8 BAGAIMANA LAYANAN CUKAI TERDAPAT PENDAPATAN PENCEN Ada empat (4) jenis manfaat yang diterima oleh pesara awam (yang memilih skim pencen) 1. Wang Ganjaran (dibayar sekali gus pada waktu persaraan - dikecualikan di bawah Jad 6 per 25A) 2. Gantian Cuti Rehat (dibayar pada waktu persaraan - dikecualikan di bawah Jad 6 per 25A) 3. Kemudahan Perubatan di hospital kerajaan (dikecualikan di bawah sub-seksyen 13(1)(b)(i)) 4. Pencen (dibayar secara bulanan)?

9 KATEGORI PENCEN Capai umur persaraan Disebabkan keuzuran/sakit Meninggal dunia (pencen diterima oleh balu, anak atau saudara tanggungan)

10 PENCEN YANG DIKENAKAN CUKAI Daripada tabung pencen yang tidak diluluskan - Skim pencen bukan kerajaan perlu mendapat kelulusan LHDNM untuk pengecualian cukai atas pencen yang diterima oleh pekerja setelah bersara Menerima lebih daripada satu pencen (ACP 1967, Para 30 Jadual 6) - Pengecualian diberikan ke atas amaun pencen yang tertinggi Bersara sebelum mencapai umur persaraan wajib

11 BERSARA SECARA PILIHAN Jika pekerja memilih bersara secara pilihan sebelum umur wajib bersara (55 tahun) atau bersara tidak disebabkan keuzuran/sakit, pencen yang diterima adalah dikenakan cukai sehingga mencapai umur 55 tahun

12 KELAYAKAN DAN SYARAT PENCEN YANG DIKECUALIKAN CUKAI KELAYAKAN SYARAT Jika pekerja memilih bersara secara pilihan sebelum umur wajib bersara (55 tahun) atau bertulis bersara tidak disebabkan keuzuran/sakit, pencen yang diterima adalah dikenakan cukai sehingga mencapaidisahkan umur 55 oleh tahun Lembaga Perubatan Capai umur persaraan wajib Pencen disebabkan keuzuran/sakit 55 tahun atau tertakluk kepada undang-undang Pencen kecederaan dan cacat anggota Pencen balu dan anak-anak yatim Khas untuk pasukan keselamatan - Alami kecederaan/kecacatan semasa bertugas - Pencen yang diterima oleh balu/tanggungan Dibayar oleh mana-mana skim pencen yang diluluskan

13 APA YANG PERLU DIBUAT SEBELUM BERSARA Salah satu peranan dan tanggungjawab Bakal Pesara - pastikan cukai pendapatan / pinjaman perumahan / hutang kerajaan lain dikemaskini dan diselesaikan. rujukan:

14 TANGGUNGJAWAB SEBELUM BERSARA Kemaskini fail cukai pendapatan Kemukakan salinan CP21/CP22A/CP22B yang lengkap diisi oleh majikan ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan

15 SURAT PENYELESAIAN CUKAI INDIVIDU (SPC) Surat yang dikeluarkan kepada bakal pesara yang menyatakan kedudukan tanggungan cukai sehingga hari persaraan

16 Bagaimana untuk mendapatkan SPC ini? 1. Borang CP22B Pemberitahuan pekerja berhenti kerja / bersara / meninggal dunia oleh majikan kerajaan - Majikan perlu mengisi Borang CP22B dan hantar ke LHDNM dalam tempoh 6 bulan sebelum pekerja bersara - borang CP22B boleh dicetak dari laman web LHDNM - permohonan SPC melalui laman web (e-spc) boleh dilaksanakan mulai 01 Ogos Majikan boleh mengemukakan Borang CP22B melalui surat atau cara kediri kepada Unit Khidmat Pelanggan Cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan pekerja - Pastikan samada anda mempunyai nombor fail cukai atau tidak. Sekiranya tidak pasti, sila telefon mana-mana cawangan LHDNM untuk pengesahan dengan menggunakan nombor kad pengenalan baru dan lama

17 2. Apa yang perlu anda lakukan di Pejabat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia? - Berjumpa pegawai di Kaunter Khidmat Pelanggan bagi urusan SPC dan mengemaskinikan fail cukai individu. - Anda juga dinasihatkan supaya memastikan semua Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) bagi tahun-tahun kebelakang telah dikembalikan kepada LHDNM. - Sekiranya ada BNCP yg belum diisi, tuan/puan perlu mengisi borang cukai bagi tahun yang berkenaan dan dihantar bersama dengan penyata pendapatan.

18 Samb - Hubungi cawangan yang berkenaan untuk bertanyakan status taksiran cukai, sekiranya ada borang cukai yang belum dihantar, sila bawa bersama penyata pendapatan tahun yang berkenaan dan borang cukai boleh diisi terus semasa berjumpa pegawai di kaunter khidmat pelanggan. - Piagam Pelanggan LHDNM menetapkan SPC dikeluarkan dalam tempoh 10 hari bekerja dari tarikh dokumen lengkap diterima.

20 Kedudukan SPC Ada baki cukai tertunggak/kena bayar Tiada cukai tertunggak/tidak layak kena cukai

23 Apa yang berlaku jika: - Ada baki cukai tertunggak/kena bayar Jumlah baki tertunggak /kena bayar akan ditolak dari amaun ganjaran yang akan dikeluarkan oleh Jabatan Perkhidmatan Awam. - Tiada cukai tertunggak/tidak layak kena cukai Surat pelepasan (Nil Clearance) akan dikeluarkan

24 MAKLUMAT TAMBAHAN SURAT PENYELESAIAN CUKAI (SPC) BAGI PEGAWAI KERAJAAN YANG AKAN BERSARA - Penyata Pendapatan (Borang EC) perlu disimpan dalam tempoh 7 tahun - Sekiranya BNCP diterima ia perlu dikembalikan dengan melaporkan pendapatan bagi tempoh berkenaan

25 TANGGUNGJAWAB SELEPAS BERSARA Pesara masih mempunyai tanggungjawab untuk melaporkan pendapatan dan menghantar BNCP jika: menerima pendapatan lain yang dikenakan cukai

26 PENDAPATAN YANG DIKENAKAN CUKAI a) Perniagaan b) Penggajian c) Dividen, faedah dan diskaun d) Sewa, royalti dan premium e) Pencen, anuiti dan lain-lain bayaran berkala f) Apa-apa perolehan atau keuntungan lain

Tindakan Selepas Bersara Selepas daripada tarikh anda bersara, sekiranya anda tidak lagi mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, anda boleh mengemukakan permohonan ke Cawangan di mana fail

27 Tindakan Selepas Bersara Selepas daripada tarikh anda bersara, sekiranya anda tidak lagi mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, anda boleh mengemukakan permohonan ke Cawangan di mana fail anda berada untuk penutupan fail Anda juga perlu memastikan akaun anda telah tidak mempunyai baki yang perlu dijelaskan atau baki yang perlu dibayar balik bagi membolehkan proses penutupan fail cukai pendapatan dilakukan

Senario kes??? Perlukah kita menghantar Borang Cukai setelah kita bersara? Kes 1 : En. Ramli bersara pada bulan Julai 2017 dan SPC telah dikeluarkan dalam bulan tersebut. En. Ramli masih perlu mengisi borang cukai (BE 2017) dan menghantar borang tersebut ke LHDNM.

28 Senario kes??? Perlukah kita menghantar Borang Cukai setelah kita bersara? Kes 1 : En. Ramli bersara pada bulan Julai 2017 dan SPC telah dikeluarkan dalam bulan tersebut. En. Ramli masih perlu mengisi borang cukai (BE 2017) dan menghantar borang tersebut ke LHDNM. Ini kerana SPC yang dikeluarkan hanya mengambilkira pendapatannya sehingga gaji bulan Julai Sekiranya beliau mempunyai pendapatan lain selepas bersara, beliau perlu melaporkannya di dalam Borang BE/B Sekiranya beliau tidak mempunyai pendapatan lain, hanya masukkan pendapatan beliau sehingga gaji bulan Julai 2017 sahaja.

29 Kes 2 : Pn. Linda bersara bulan Ogos 2017 dan SPC telah dikeluarkan dalam bulan tersebut. Beliau tidak akan bekerja lagi dan ingin menutup fail cukai pendapatan beliau. - Pn. Linda perlu mengisi borang cukai (BE 2017) dan menghantar borang tersebut ke LHDNM. - Pn. Linda perlu menulis surat permohonan ke cawangan yg berkenaan untuk menutup fail cukai beliau dengan memberi pengesahan bahawa dia tidak akan mempunyai sumber pendapatan lagi selepas bersara. - Fail akan ditutup sekiranya Pn. Linda tidak mempunyai baki cukai tertunggak.

30 Kes 3 : En. Zaki bersara bulan Mac 2017 dan SPC telah dikeluarkan. En. Zaki akan membuka perniagaan sendiri. Bagaimana beliau perlu melaporkan pendapatan beliau? - En. Zaki perlu menyediakan akaun perniagaan beliau sehingga Disember Beliau perlu mengisi Borang B 2017 (bagi pendapatan perniagaannya) dan menghantar borang tersebut ke LHDNM. Pendapatan gaji beliau juga perlu dilaporkan di dalam borang yang sama. - Tarikh akhir menghantar Borang B adalah sehingga 30 Jun 2018.

Kesimpulan daripada persoalan : - Sekiranya anda mempunyai pendapatan, anda masih perlu menghantar BNCP (Borang BE/B) bagi melaporkan pendapatan yang diterima pada

31 Kesimpulan daripada persoalan : - Sekiranya anda mempunyai pendapatan, anda masih perlu menghantar BNCP (Borang BE/B) bagi melaporkan pendapatan yang diterima pada tahun persaraan anda dan tahun-tahun seterusnya. - Bagi kes 1-3, Borang BE/B perlu dihantar ke LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan. (30 April / 30 Jun setiap tahun berikutnya)

32 PENDAPATAN YANG DIKENAKAN CUKAI a) Perniagaan b) Penggajian c) Dividen, faedah dan diskaun d) Sewa, royalti dan premium e) Pencen, anuiti dan lain-lain bayaran berkala f) Apa-apa perolehan atau keuntungan lain

33 PELEPASAN YANG LAYAK DITUNTUT (TT 2016) 1. Individu dan saudara tanggungan RM9, Perbelanjaan rawatan perubatan, keperluan khas dan penjagaan ibu bapa ATAU RM5,000 Pelepasan Ibu dan Bapa RM 3,000 (Mulai 2016) 3. Peralatan sokongan asas RM5, Individu yang kelainan upaya (OKU) RM6, Yuran pendidikan (sendiri) RM5, Perb. perubatan bagi penyakit sukar diubati TERHAD 7. Pemeriksaan perubatan penuh RM500 RM5, Pembelian buku/majalah/jurnal/penerbitan RM1, Pembelian komputer peribadi untuk individu RM3,000 (sekali dalam setiap 3 tahun)

34 Samb 10. Tabungan bersih dalam SSPN RM3, Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan RM Faedah pinjaman perumahan RM10,000 (3 tahun (S&P ditandatangani 10/03/ /12/2010) taksiran berturutturut bermula daripada tarikh faedah mula dibayar) 13. Suami / Isteri / Bayaran alimoni kepada bekas isteri RM4, Suami / Isteri kelainan upaya (OKU) RM3,500 15(a) Anak Di bawah umur 18 tahun 15(b) Anak 18 tahun dan ke atas yang masih belajar RM2,000 RM2,000 / RM8,000

35 Samb 15(c) Anak Kelainan upaya (OKU) RM6, Insuran nyawa dan KWSP RM6, Skim Persaraan Swasta dan Anuiti Tertunda RM3, Insurans pendidikan dan perubatan RM3, Caruman PERKESO RM 250

36 Samb Rebat Cukai:- 1. Rebat cukai individu (Pendapatan Bercukai <RM35,000) o Suami RM o Isteri RM dan telah dibenarkan pelepasan suami / isteri sebanyak RM4, Zakat dan Fitrah - Bayaran zakat dan fitrah yang dibuat dalam tahun asas terhad kepada Jumlah Cukai

37 PENGECUALIAN LAYAK DIPEROLEHI Elaun dan manfaat yang dikecualikan cukai yang diterima oleh Anggota Kakitangan Awam : Mulai Tahun Taksiran 2003:- i. Imbuhan Tetap Perumahan (ITP) ii. Imbuhan Tetap Perumahan Khas (ITP Khas) iii. Elaun Perumahan Wilayah (EPW) iv. Imbuhan Tetap Khidmat Awam (ITKA) v. Elaun Bekalan Elektrik dan Air Percuma vi. Bayaran Insentif Singapura vii. Bayaran Tambahan Insentif Singapura viii. Kemudahan Telefon Bimbit ix. Elaun Khas Mengendalikan Reaktor, dan x. Elaun Bayaran Lesen Memandu

38 Samb Berkuatkuasa Mulai Tahun Taksiran 2004 i. Kemudahan Perumahan Percuma ii. Bantuan Membiayai Yuran Pelajaran Berkuatkuasa Mulai Tahun Taksiran 2005 i. Elaun Insentif Pakar Pegawai Perubatan & Pergigian ii. Elaun On Call bagi Pegawai Perubatan & Pergigian Berkuatkuasa Mulai Tahun Taksiran 2006 i. Elaun Sara Hidup (COLA) ii. Bayaran Insentif Pakar Pegawai Perubatab & Pergigian Kontrak iii. Elaun on call Pegawai Perubatan & Pergigian Kontrak iv. Bayaran Insentif Pegawai Kesihatan Awam

39 Samb Berkuatkuasa Mulai Tahun Taksiran 2008 Perkuisit Tunai/Barangan berkaitan Penggajian :- -Pencapaian Lalu -Anugerah Perkhidmatan Cemerlang -Perkhidmatan Lama (>10 tahun) Amaun yang dikecualikan terhad amaun/nilai RM 2,000 untuk setiap tahun taksiran

41 Selamat menempuh alam persaraan

42 Kemaskini : 27/01/2017

UNIVERSITI TEKNOLOGI MALAYSIA

UNIVERSITI TEKNOLOGI MALAYSIA Jadual Kerja Urusan Pendaftaran Kursus, Permohonan Penganugerahan Diploma dan Urusan Peperiksaan Semester I, Sesi /2019 BIL AKTIVITI TEMPOH/MASA MINGGU KE TARIKH CATATAN 1.