BAB 6: KESIMPULAN DAN IMPLIKASI DASAR. di Malaysia. Berdasarkan hasil perbincangan bab-bab yang lepas, bab ini akan membuat

Transcription

1 BAB 6: KESIMPULAN DAN IMPLIKASI DASAR 6.1 Pendahuluan Kajian ini menganalisis mengenai keterdedahan keterdedahan risiko syariah dalam SPT di Malaysia. Berdasarkan hasil perbincangan bab-bab yang lepas, bab ini akan membuat kesimpulan dan mengemukakan implikasi dasar dengan menumpukan kepada persoalan kajian dan objektif kajian seperti yang dinyatakan dalam bab satu kajian ini. Selain itu juga, kajian ini akan menjelaskan beberapa cadangan untuk kajian yang akan datang dan kesimpulan keseluruhan kajian ini. Berikut adalah rumusan kajian berdasarkan persoalan dan objektif kajian yang telah dinyatakan pada bab satu kajian ini. 6.2 Rumusan Pertama, pematuhan syariah merupakan elemen utama yang membezakan SPT dengan syarikat insurans konvensional. Matlamat utama penubuhan SPT adalah untuk memenuhi keperluan dan permintaan pasaran masyarakat Muslim yang memerlukan produk kewangan yang bebas daripada elemen-elemen tidak patuh syariah bagi melindungi risiko diri, keluarga, harta-benda, barang perniagaan dan lain-lain barang dan perkhidmatan sekiranya berhadapan kemalangan, kematian atau lain-lain musibah kerugian. Sebelum tahun 1984, hanya terdapat produk insurans konvensional untuk melindungi diri, keluarga harta-benda, barang perniagaan dan lain-lain. Bagaimanapun, produk insurans konvensional telah diputuskan sebagai tidak patuh syariah kerana mempunyai elemen riba, perjudian dan gharar. Penubuhan SPT untuk menawarkan produk pengurusan risiko dikenali sebagai takaful yang merupakan kontrak berasaskan kepada semangat kerjasama dan tolong-menolong. Walau bagaimanapun, pihak SPT perlu memastikan seluruh operasi SPT adalah patuh syariah dari semasa ke semasa. Keperluan terhadap pematuhan syariah bukan sahaja dalam produk dan kontrak semata- 437

2 mata malahan dalam operasi termasuklah pemasaran, pelaburan, pengunderaitan dan lain-lain. Disebabkan keperluan terhadap pematuhan syariah, maka SPT terdedah dengan risiko yang disebabkan ketidakpatuhan kepada keperluan syariah dikenali sebagai risiko syariah. Terdapat dua aspek yang menyebabkan keterdedahan risiko syariah. Pertama, terdapat riba, gharar, perjudian, ghubn, paksaan, taghrīr, ghalaṭ dan elemen-elemen lain yang diputuskan tidak patuh syarah oleh MPS BNM atau JKS SPT. Kedua, keterdedahan risiko syariah wujud apabila terdapat faktor-faktor keterdedahan risiko syariah seperti isu resolusi syariah, operasi, sistem, kakitangan, kelemahan tadbir urus syariah dan lainlain. Kedua, keterdedahan risiko syariah dalam SPT turut melibatkan aspek-aspek perundangan berkaitan operasi penting SPT seperti pengasingan dana takaful, menangani defisit dalam dana risiko peserta takaful, kepentingan boleh lindung, kewajipan pendedahan, pembayaran manfaat takaful, tanggungjawab dan bidang kuasa MPS BNM dan Jawatankuasa kuasa Syariah SPT. Sebelum APKI 2013 digazetkan pada 22 Mac 2013, industri takaful bergantung sepenuhnya kepada Akta Takaful 1984 bermula apabila Syarikat Takaful Malaysia Berhad (STMB) iaitu SPT pertama ditubuhkan. Setelah 25 tahun kemudian, ABNM 2009 pula telah digazetkan untuk memenuhi kelompangan perundangan kewangan Islam yang semakin berkembang pesat namun masih belum memenuhi kelompongan atau lakuna perundangan khususnya bagi SPT. Setelah SPT mengalami perubahan yang pesat, terdapat banyak keputusan dan resolusi syariah terkini yang diputuskan di peringkat pengawalselia iaitu MPS BNM khususnya bagi isu-isu melibatkan operasi takaful seperti pengasingan dana takaful, menangani defisit dalam dana risiko peserta takaful, kepentingan boleh lindung, kewajipan pendedahan dan pembayaran manfaat takaful. Walaupun resolusi syariah telah memutuskan dengan jelas mengenai isu-isu keterdedahan risiko syariah berkaitan 438

3 aspek-aspek operasi tersebut, tetapi terdapat juga ruang-ruang kelompongan keputusan resolusi syariah tersebut dipertikaikan kerana tiada perundangan sivil yang jelas mengenai sejauhmana peruntukkan sah di sisi perundangan sivil. Kelompongan perundangan sivil berkaitan pematuhan resolusi syariah menyebabkan ada resolusi syariah tersebut tidak diimplementasikan oleh SPT-SPT tertentu 1 kerana kebimbangan terhadap pertikaian resolusi syariah tersebut. Tambahan lagi, terdapat isu-isu insiden risiko syariah yang telah berlaku di peringkat global contoh isu status patuh syariah kontrak ṣukūk 2 dan isu pertikaian The Invesment Dar (TID) Company K.S.C.C (Kuwait) Lawan Blom Development Bank (Blom) S.A.L (Lebanon) 3. Oleh sebab itu, pihak pengawalselia iaitu BNM telah mengeluarkan satu perundangan terkini dan mempunyai peruntukkan yang jelas untuk mengawal selia operasi semua institusi kewangan Islam termasuklah SPT iaitu APKI Hasil dapatan perbandingan semasa pra dan pasca APKI menunjukkan bahawa keterdedahan risiko syariah melibatkan aspek operasioperasi utama SPT seperti pengasingan dana takaful, menangani defisit dalam dana risiko peserta takaful, kepentingan boleh lindung, kewajipan pendedahan, pembayaran manfaat takaful, tanggungjawab dan bidang kuasa MPS BNM dan JKS SPT serta tadbir urus syariah telah jelas. Ini bermaksud APKI 2013 telah menutup ruang-ruang kelompangan perundangan berkaitan SPT sekaligus menguruskan keterdedahan risiko syariah melalui perundangan sivil. Ketiga, keterdedahan risiko syariah turut berlaku dalam praktis sebenar SPT di Malaysia. Keterdedahan risiko syariah melibatkan keseluruhan aktiviti dan operasi SPT 1 Terdapat SPT-SPT yang tidak melaksanakan benefisiari hibah bersyarat bagi penamaan kontrak takaful walaupun resolusi syariah telah membenarkan pelaksanaan penamaan hibah bersyarat dalam pembayaran manfaat takaful. Lihat Nurdianawati Irwani Abdullah dan Nazliatul Aniza Abdul Aziz. Case Studies of the Practice of Nomination and Hibah by Malaysian Takaful Operators ISRA International Journal of Islamic Finance 2, no.2 (2010), Wafica Ali Ghoul, The Dilemma Facing Islamic Finance and Lessons Learned from the Global Financial Crisis, Journal of Islamic Economics, Banking and Finance 60 (7), no. 1, (Jan-Mar 2011), Huraian lanjut lihat bab 2 kajian ini. 3 The Investment Dar Company KSCC v. Blom Developments Bank Sal (2009) CH/2009/PTA/0455. Huraian lanjut lihat bab 2 kajian ini. 439

4 di Malaysia dalam pelbagai aspek seperti pelaburan, penerimaan risiko takaful am dan keluarga, kesalahan kakitangan dan agen SPT, kesalahan sistem maklumat dan pelbagai lagi. Hasil analisis data temu bual 11 informan yang terdiri Pegawai Bahagian Syariah dan JKS SPT menunjukkan sebanyak 18 keterdedahan-keterdedahan risiko dalam SPT di Malaysia yang telah dikodkan dengan menggunakan program Atlas.ti 7. Keterdedahan-keterdedahan risiko syariah dilihat berbeza antara satu SPT dengan SPT yang lain. Malahan, keterdedahan risiko syariah juga sukar dijangka dan memerlukan proses pengenal pastian yang teliti dan mendalam untuk mengetahui dan memahami sebarang keterdedahan-keterdedahan terhadap risiko syariah dalam operasi SPT. Dapatan kajian menunjukkan terdapat empat aspek utama yang terdedah kepada risiko syariah yakni berkaitan resolusi syariah, operasi, sumber manusia dan kelemahan tadbir urus syariah. Keempat, hasil analisis data 11 informan yang telah ditemu bual turut menunjukkan kebanyakan SPT tiada atau belum mempunyai model pengurusan risiko syariah yang komprehensif dan sempurna 4. Hasil temubual informan-informan kajian mendapati 3 SPT iaitu Syarikat Takaful Malaysia Berhad, Takaful Ikhlas Berhad dan AmMetlife Takaful Berhad mempunyai usaha membangunkan sistem pengurusan risiko syariah yang komprehensif dengan adanya kakitangan khusus menguruskan risiko syariah dan bekerjasama dengan kepakaran kakitangan Bahagian Pengurusan Risiko 5. Manakala, SPT-SPT lain menguruskan keterdedahan risiko syariah melalui proses tadbir urus syariah seperti peranan Bahagian Syariah dan JKS SPT itu sendiri serta pendekatanpendekatan lain 6. Ini menunjukkan walaupun BNM memberikan tanggungjawab 4 Berdasarkan dapatan temubual menunjukkan integrasi dan peranan kakitangan pengurusan risiko masih rendah. Lihat Bab 5 dapatan kajian. 5 Sepertimana yang dicadangkan oleh BNM. Lihat Bank Negara Malaysia, Shariah Governance Framework for Islamic Financial Institutions, Lihat Jadual 5.6: Dapatan Analisis Silang Data Jumlah petikan (quotation) Berdasarkan kod (Pendekatan Pengurusan Keterdedan Risiko Syariah) dan Primer Data (hasil temu bual informan-informan kajian). 440

5 pematuhan syariah kepada Ketua Pegawai Eksekutif, Pegawai-Pegawai Kanan dan JKS SPT 7 tetapi hanya Kakitangan khusus pematuhan syariah seperti Bahagian Syariah SPT dan JKS SPT yang menguruskan keterdedahan risiko syariah di peringkat dalaman SPT. Bagaimanapun, kakitangan bahagian seperti pengunderaitan, pemasaran, pelaburan turut membantu dalam mengenal pasti keterdedahan risiko syariah SPT di Malaysia. Namun, peranan kakitangan SPT ini perlu dipantau dan dikawal selia oleh Bahagian Syariah dan JKS SPT dari semasa ke semasa. Kelima, pengurusan keterdedahan risiko syariah dalam operasi dan aktiviti SPT bukan sahaja memastikan SPT bebas daripada elemen riba, perjudian, gharar dan lainlain elemen tidak patuh syariah yang diputuskan oleh MPS BNM dan JKS SPT. Malahan, pengurusan risiko syariah merangkumi matlamat untuk memastikan SPT memenuhi segala liabiliti dalam kontrak takaful yang telah dipersetujui antara SPT dan para peserta takaful. Dengan erti kata yang lain, keperluan patuh syariah SPT, bukanlah membuka ruang untuk pertikaian sama ada patuh syariah atau tidak patuh syariah tetapi, keperluan patuh syariah bertujuan memastikan kesemua liabiliti dalam kontrak takaful dapat dipenuhi dan diimplementasi sepenuhnya untuk kepentingan semua pihak yang berkontrak. Dalam masa yang sama, SPT perlu memastikan pematuhan syariah yang pada tahap yang terbaik dari semasa ke semasa. Bagaimanapun, proses pengurusan risiko syariah bukan selesai dalam tempoh masa singkat malahan usaha penambah baik pengurusan risiko syariah merupakan proses berterusan dan berlangsungan selagi mana SPT beroperasi. Situasi dan cabaran menguruskan keterdedahan risiko syariah turut berubah berubah mengikut suasana pasaran. Keenam, terdapat insiden-insiden risiko syariah yang telah dikenal pasti berlaku dalam SPT-SPT di Malaysia contohnya lebihan dalam caj wakalah dan penerimaan risiko 7 Lihat, Seksyen 29 (3) APKI

6 am yang tidak patuh syariah dan pelaburan sekuriti yang tidak patuh syariah. Namun begitu, pihak SPT-SPT di Malaysia melalui Bahagian Syariah, JKS SPT dan bahagianbahagian lain SPT telah menjalankan langkah pemulihan atau pembetulan yang terbaik dengan memastikan pengurusan insiden risiko syariah yang telah berlaku. Secara teoritikalnya, insiden risiko syariah ini memberi implikasi negatif terhadap SPT tersebut. Bagaimanapun, dalam amalan sebenar industri takaful, usaha dan komitmen SPT untuk melakukan langkah pembetulan seperti mengasingkan pendapatan dan menyerah pendapatan tidak diiktiraf syariah tersebut kepada badan-badan kebajikan merupakan satu tindakan pembetulan yang terbaik. Justeru, implikasi dan persepsi negatif terhadap SPT yang berhadapan dengan insiden risiko syariah perlu diperbetulkan. Proses tindakan pembetulan dan pemulihan insiden risiko syariah menunjukkan ketelusan dan komitmen jitu SPT tersebut untuk memastikan seluruh operasi dan aktiviti SPT adalah patuh syariah bertepatan dengan kehendak para peserta, para pemegang saham dan reputasi industri kewangan Islam secara amnya. Ketujuh, ketelusan dan maklumat mengenai keterdedahan risiko syariah dan pendekatan pengurusan keterdedahan risiko syariah kini bukan hanya untuk golongan Muslim malahan meliputi masyarakat termasuklah bukan Muslim. Ini berikutan pengurusan keterdedahan risiko syariah adalah bermatlamat pencapaian Maqāṣid al- Sharīah melindungi perkara-perkara asas seperti agama, nyawa, akal, keturunan dan harta benda sehingga pencapaian kemaslahatan yang sempurna yakni tahṣīniyyāt seperti mempunyai hak kebebasan menyerahkan manfaat takaful kepada sesiapa yang dikehendaki melalui benefisiri hibah bersyarat 8. Pengurusan risiko syariah merangkumi 8 Para peserta takaful sama ada Muslim atau bukan Muslim dibenarkan membuat penamaan pembayaran manfaat takaful kepada sesiapa sahaja melalui kontrak benefisiari hibah bersyarat. Manakala, kontrak insurans konvensional hanya membenarkan pembayaran manfaat takaful kepada statuory trust sahaja iaitu pasangan suami atau isteri, anak-anak atau ibu bapa sekiranya tiada pasangan atau anak-anak yang layak menerima wang polisi insurans tersebut. Perbincangan lanjut lihat, Mohd Faiz Mohamed Yusof, Joni Tamkin Borhan dan Nurhanani Romli, Pendekatan Wasatiyah dalam Praktis Pembayaran Manfaat 442

7 komitmen pihak SPT untuk memenuhi kontrak takaful sepenuhnya kerana setiap liabiliti dianggap sebagai amanah para peserta kepada SPT untuk dilaksanakan dan dipenuhi sebaiknya. Kegagalan pihak SPT memenuhi liabiliti kontrak takaful dianggap sebagai mungkir atau tidak menjalankan amanah sebagai wakil para peserta takaful. Justeru, pengurusan risiko syariah merupakan perlindungan terhadap kontrak takaful dan bukannya ruang atau kebarangkalian untuk dipertikai sama ada kontrak tersebut patuh syariah atau tidak patuh syariah. 6.3 Implikasi Dasar Berdasarkan kepada penjelasan rumusan-rumusan di bahagian 6.1, bahagian ini akan mengemukakan beberapa impikasi dasar khusus yang bersesuaian dengan keterdedahanketerdahan risiko syariah dalam SPT di Malaysia. Berikut adalah impikasi dasar yang dikemukakan berdasarkan kepada rumusan yang telah dihuraikan di atas. Pertama, keterdedahan risiko syariah dalam aspek penerimaan risiko takaful am dan takaful keluarga adalah berbeza antara satu SPT dengan SPT yang lain. Jika dilihat secara literal, situasi ini seakan-akan menyebabkan pertikaian dan perbezaan dalam industri takaful di Malaysia. Namun begitu, situasi ini bukan pertentangan pandangan syariah akan tetapi disebabkan kesemua SPT-SPT di Malaysia mempunyai profil dan visi syarikat yang pelbagai. Contohnya ada SPT yang dimiliki syarikat tempatan dan juga SPT berkongsi pemilikan dengan syarikat antarabangsa. Terdapat juga perbezaan dalam jenis lesen pengendali takaful sama ada komposit atau keluarga, jumlah modal, kekukuhan syarikat sama ada syarikat baru atau lama dan kecenderungan perniagaan yang berbeza. Jesteru, keputusan resolusi syariah di peringkat MPS adalah lebih ringan dan mampu dipraktis oleh mana-mana SPT yang beroperasi di Malaysia. Selain itu, pihak Takaful di Malaysia (makalah, Seminar Antarabangsa Islam di Alam Melayu kali ke-v, College of Islamic Studies, Prince of Songkla University, Pattani Thailand, September 2015),

8 MPS BNM sentiasa terbuka dengan sedia berbincang sekiranya SPT berhadapan masalah-masalah tertentu pada aspek pematuhan syariah. Bagaimanapun, BNM juga telah menggazetkan APKI 2013 sebagai perundangan pematuhan syariah dalam industri kewangan Islam termasuklah industri takaful. Selain itu juga, terdapat standard-standard pematuhan syariah yang telah diputuskan oleh MPS BNM khususnya garis panduan yang perlu dipatuhi oleh semua SPT di Malaysia. Kedua, peruntukkan perundangan AKPI 2013 baru digazetkan dalam tempoh lebih kurang 3 tahun sahaja. Suatu tempoh yang masih baru khususnya bagi mengimplementasikan sepenuhnya perundangan dalam praktis sebenar. Oleh sebab itu, terdapat peruntukkan perundangan dalam APKI 2013 masih dipertikaikan, samar dan tidak jelas dalam aspek pelaksanaan dalam pasaran. Justeru, BNM dan SPT perlu bekerjasama merangka kursus atau silibus pengajian untuk memberi pengetahuan pematuhan syariah dan dalam konteks perundangan terkini iaitu APKI Silibus pengajian pematuhan syariah dan perundangan APKI 2013 perlu diwajibkan kepada semua kakitangan SPT merangkumi kakitangan Syariah, pemasaran, pengunderaitan, pembangunan produk, pihak pengurusan SPT, agen dan broker SPT. Malahan silibus pengajian pematuhan syariah dan perundangan APKI 2013 ini boleh disyorkan dan digalakkan kepada semua peserta dan bakal peserta terutama peserta berkapasiti besar seperti syarikat, organisasi atau badan-badan tertentu untuk memahami aspek pematuhan syariah dan perundangan APKI Ini berikutan semua pihak-pihak yang berurusan dalam operasi SPT perlu memahami kontrak asas dalam kewangan Islam khususnya takaful. Langkah ini merupakan sebahagian daripada pendekatan menguruskan daripada berlakunya insiden-insiden risiko syariah. Langkah mewajibkan kos pengajian berkaitan pematuhan syariah dan perundangan APKI 2013 merupakan pendekatan dalam mengukuhkan proses pengurusan risiko syariah dalam SPT. 444

9 Ketiga, keterdedahan risiko syariah turut disebabkan persepsi masyarakat umum Muslim di Malaysia yang SPT begitu berhati-hati dan terpaksa menolak permohonan risiko yang mempunyai imej buruk pada pandangan masayarakat Muslim. Walaupun, risiko tersebut pada hakikat masih lagi dalam ruang lingkup Maqāṣid al-sharīah itu sendiri yang melindungi nyawa, agama, akal, harta-benda dan keturunan. Tetapi, risiko tersebut terpaksa ditolak atas dasar menjaga reputasi dan akhirnya pihak pemohon tersebut terpaksa memohon perlindungan insurans konvensioanal yang jelas mempunyai elemen haram seperti riba, perjudian dan gharar. Kebanyakan masyarakat Muslim umumnya beranggapan bahawa IKI termasuklah SPT hanya merupakan institusi yang beroperasi seperti masjid atau jabatan agama Islam atau badan kebajikan Islam yang menguruskan hal ehwal orang Muslim semata-mata. Sedangkan pematuhan syariah itu bersifat universal melindungi seluruh alam termasuklah Muslim, bukan Muslim, harta benda, alam sekitar sehingga makhluk seperti haiwan dan tumbuhan. Inilah yang merupakan objektif dalam pematuhan syariah. Oleh sebab itu, kerajaan, BNM atau SPT itu sendiri perlu memberi pengetahuan dan penjelasan lanjut melalui kempen penerangan dan penjelasan sebenar mengenai patuh syariah. Seperti kempen kefahaman Perbadanan Insurans Deposit Malaysia (PIDM) kepada masyarakat umum melalui media massa, kempen pemahaman konsep patuh syariah perlu dijelaskan kepada masyarakat umum Muslim dan bukan Muslim melalui media masa seperti televisyen, radio, akhbar-akhbar bercetak dan juga laman sosial yang begitu efektif dalam penyebaran maklumat dan penjelasan berkaitan. Ini merupakan salah satu pendekatan menguruskan risiko syariah yang melibatkan persepsi negatif daripada masyarakat umum mengenai IKI patuh syariah. Namun begitu, ini merupakan cabaran dan tanggungjawab besar dalam memberi kefahaman pematuhan syariah kepada masyarakat dan memerlukan suatu tempoh masa yang panjang. 445

10 Keempat, pemahaman masyarakat umum sama ada Muslim dan bukan Muslim mengenai konsep pematuhan syariah memberikan ruang dan peluang urus niaga kontrak takaful yang lebih besar. Walaubagaimanapun, proses pengurusan keterdedahan risiko syariah seringkali berhadapan konflik antara pematuhan syariah dan pengukuhan perniagaan. Dalam situasi ini, konsep pengharmonian perlu diaplikasikan yakni keseimbangan antara pematuhan syariah dan pengukuhan perniagaan. Ini kerana keduadua aspek ini saling memerlukan dalam industri takaful. Kebanyakan situasi memerlukan keutamaan pematuhan syariah kerana patuh syariah syariah adalah elemen utama yang membezakan dengan operasi syarikat insurans konvensional. Namun begitu, tidak dinafikan bahawa SPT juga berhadapan masalah yang tidak dapat dielakkan yang menyebabkan SPT perlu bertolenrasi dalam aspek pematuhan syariah. Oleh yang demikian, kompentensi dan kebijaksanaan JKS SPT di peringkat SPT dan MPS BNM sangat diperlukan dalam proses ijtihad dalam memutuskan resolusi syariah yang berdasarkan kajian dan pembuktian yang jelas dan mendalam. Kelima, BNM selaku pengawal selia perlu menjalankan pemantauan dalaman dan luaran secara berkala berkaitan pematuhan syariah dalam operasi SPT. BNM merupakan sebahagian daripada medium sistem penyaringan pematuhan syariah. Oleh yang demikian, BNM telah menggubal perundangan APKI 2013 untuk memastikan keseluruhan operasi SPT mengutamakan aspek pematuhan syariah. Di peringkat awal, pematuhan syariah hanya sekadar hukuman Seksyen 11(1) (a) Akta Takaful 1984 yakni BNM boleh membatalkan lessen perniagaan takaful tersebut. Kemudian, diikuti penggazetan seksyen 59(3) ABNM 2009 menyatakan mana-mana orang yang tidak mematuhi garis panduan BNM termasuklah berkaitan pematuhan syariah boleh didenda tidak melebihi tiga juta ringgit. Terkini, seksyen 28(5) dan seksyen 29(6) APKI 2013 yang mengenakan hukuman tegas yakni apabila disabitkan kesalahan boleh dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi lapan tahun atau didenda tidak melebihi dua puluh lima 446

11 juta ringgit atau kedua duanya. Hukuman yang semakin berat dan tegas ini menyebabkan setiap individu dalam SPT termasuklah Lembaga Pengarah, Pegawai- Pegawai Kanan dan kakitangan lain sentiasa waspada dan menyedari kepentingan mengenai implementasi patuh syariah dalam seluruh operasi SPT. Keenam, apa sahaja setiap keterdedahan risiko syariah yang berlaku dalam IKI termasuklah SPT mesti diuruskan secara komprehensif dan melalui proses pembetulan dan penambah baikkan. Tidak dinafikan pengurusan risiko syariah bergantung kepada maklumat-maklumat yang diperolehi dan kemudian melalui proses ijtihad oleh kepakaran dan sarjana kewangan Islam di Malaysia yang terdiri di kalangan MPS BNM dan ahli-ahli JKS SPT. Dalam proses pengurusan keterdedahan risiko syariah, terdapat kebarangkalian berlakunya kesalahan dan kesilapan yang dilakukan yang mana mungkin menyebabkan insiden risiko syariah. Tindakan yang paling penting adalah bagaimana proses menguruskan insiden risiko syariah agar kembali pada tahap patuh syariah. Pihak pengawal selia atau JKS SPT atau mana pihak berkaitan SPT tidak boleh sewenangwenang mempertikaikan kontrak takaful lantas membatalkan segala kontrak dan perjanjian tersebut. Tindakan membatalkan segala kontrak dan perjanjian dilihat begitu mudah akan tetapi memberikan implikasi negatif yang besar kepada industri takaful khususnya dan industri kewangan Islam amnya. Tambahan lagi, Malaysia merupakan negara yang dijadikan rujukan dunia dalam menjalankan industri kewangan Islam. Justeru, segala tindakan IKI di Malaysia dalam menangani keterdedahan risiko syariah akan dijadikan panduan dan rujukan oleh pengamal industri kewangan Islam dari negaranegara lain. Oleh sebab itu, pengawal selia perlu bersedia berhadapan dengan segala kemungkinan keterdedahan risiko syariah dengan bantuan dan kerjasama kepakarankepakaran kewangan Islam untuk memastikan pengurusan risiko syariah yang terbaik bagi mengukuhkan daya tahan dan pembangunan industri kewangan Islam di Malaysia. 447

12 Ketujuh, keterdedahan risiko syariah meliputi aspek perundangan, operasi, penerimaan risiko, pelaburan dan aspek-aspek teknikal dalam SPT. Oleh sebab itu, SPT memerlukan sumber modal insan yang menguasai bidang kepakaran iaitu berkaitan pematuhan syariah dan juga aspek perundangan, operasi, penerimaan risiko, pelaburan, pengauditan dan aspek-aspek teknikal dalam operasi SPT. Kerajaan Malaysia dengan kerjasama BNM serta institusi pengajian tinggi perlu menjalankan usaha sama bagi melahirkan modal-modal insan yang menguasai dua bidang kepakaran yakni menguasai aspek pelaburan, pengunderaitan, pengurusan risiko, pengauditan, perakaunan dan lainlain aspek teknikal dalam institusi kewangan dan turut mempunyai pengetahuan yang mantap dalam pematuhan syariah dalam kewangan Islam. Dengan adanya sumbersumber manusia berasaskan pengajian kewangan dan pengajian syariah membolehkan institusi kewangan Islam termasuklah SPT membangunkan operasi SPT bukan sahaja patuh syariah dari fizikal malahan mempunyai semangat untuk menjalankan aktiviti dan operasi SPT yang patuh syariah sebagai sebahagian bentuk ibadah kepada Allah S.W.T. Kelapan, di peringkat awal penubuhan SPT di Malaysia, SPT dianggap sebagai pengganti atau alternatif kepada syarikat insurans konvensional untuk menawarkan produk patuh syariah iaitu takaful kepada pasaran masyarakat Muslim di Malaysia. Namun, setelah 32 tahun SPT di Malaysia dengan jumlah keseluruhan sebanyak 11 SPT yang beroperasi pada masa kini, SPT bukan lagi alternatif tetapi perlu berubah untuk menjadi pesaing kepada syarikat insurans konvensional. Peningkatan jumlah caruman takaful menunjukkan perkembangan industri takaful di Malaysia. Tambahan lagi, kebanyakan syarikat-syarikat perbankan konvensional dan insurans konvensional di peringkat global dan tempatan turut menceburi bidang takaful dengan penubuhan SPT seperti AIA Public Takaful Bhd, Great Eastern Takaful Berhad, HSBC Amanah Takaful (Malaysia) Berhad, Hong Leong MSIG Takaful Berhad, Prudential BSN Takaful Berhad dan Sun Life Malaysia Takaful Berhad. Keadaan ini menunjukkan peluang urus niaga 448

13 yang besar dalam industri takaful. Oleh sebab itu, SPT perlu berusaha dengan terbaik untuk mengukuhkan perniagaan takaful sebagai produk pengurusan risiko patuh syariah. Secara keseluruhannya, cadangan implikasi dasar yang telah dibincangkan bertujuan menganalisis keterdedahan-keterdedahan risiko syariah dan pendekatan menguruskan keterdedahan risiko syariah SPT di Malaysia. 6.4 Cadangan Dan Saranan Rumusan dan implikasi yang telah diperjelaskan dalam bahagian 6.2 adalah berdasarkan pengumpulan data teoritikal kajian-kajian terdahulu dan hasil temu bual informaninforman dalam kajian yang begitu bergantung dan terhad kepada sejauh mana budi bicara dan kesediaan informan berkongsi maklumat mengenai keterdedahan risiko syariah. Ini berikutan kebanyakan keterdedahan risiko syariah yang dihadapi oleh SPT dianggap begitu sulit dan rahsia syarikat kerana persepsi pasaran masih menganggap bahawa setiap keterdedahan risiko syariah adalah negatif. Sedangkan insiden risiko syariah yang diuruskan dengan langkah pemulihan dan pembetulan yang betul adalah tindakan pengurusan risiko syariah yang terbaik. Oleh itu, beberapa cadangan kajian yang boleh dilakukan untuk kajian akan datang. 1. Menjalankan kajian secara kuantitatif untuk mengkaji bagaimana proses pengenal pastian, pengukuran dan kawalan keterdedahan risiko syariah dalam SPT. 2. Menjalankan kajian dalam aspek penerimaan risiko takaful am dan takaful keluarga daripada perspektif fiqah dan usul al-fiqh dan implikasi terhadap keterdedahan risiko syariah. 449

14 3. Menjalankan kajian perbandingan pengurusan risiko syariah antara SPT-SPT di Malaysia dengan SPT-SPT di negara lain seperti Indonesia, Brunei dan Negara- Negara Timur Tengah. 6.5 Kesimpulan Secara keseluruhannya, kajian telah meneliti dan mendalami keterdedahan-keterdedahan risiko syariah dalam SPT di Malaysia. Kajian ini menyimpulkan bahawa terdapat empat aspek utama keterdedahan risiko syariah SPT di Malaysia yakni isu resolusi syariah, sumber manusia, operasi dan kelemahan tadbir urus syariah. Bagaimanapun, keterdedahan risiko syariah SPT di Malaysia mampu diuruskan melalui pendekatan tadbir urus syariah di peringkat dalam SPT sahaja khususnya keterdedahan risiko syariah melibatkan operasi dan sumber manusia. Manakala, keterdedahan risiko syariah berkaitan isu resolusi syariah seperti ketiadaan standard syariah dan isu kelemahan tadbir urus syariah seperti kelemahan pengauditan syariah merupakan isu makro yang dihadapi oleh semua SPT. Keterdedahan risiko syariah melibatkan isu makro memerlukan usaha yang berterusan dan melalui proses penambah baik dalam jangka masa panjang. Misalnya, keterdedahan risiko syariah dalam SPT Malaysia berkaitan isu resolusis disebabkan oleh perbezaan pandangan JKS SPT yang menyebabkan perbezaan praktis dalam SPT-SPT di Malaysia 9. Oleh hal yang demikian, perbezaan pandangan dan praktis SPT di Malaysia perlu diseragam melalui standard pematuhan syariah daripada pengawalselia yakni BNM untuk memastikan perbezaan praktis ini tidak memberikan implikasi yang lebih besar sehingga menyebabkan pertikaian kontrak dan produk takaful itu sendiri. Dalam situasi tertentu, perbezaan resolusi syariah antara satu SPT dengan SPT lain mungkin berlaku. Oleh yang demikian, setiap resolusi syariah yang diputuskan di peringkat dalaman JKS SPT perlu diperjelaskan secara terperinci untuk mengelakkan 9 Perbezaan resolusi syariah dalam kewangan Islam menyebabkan risiko syariah. Lihat Hennie van Greuning dan Zamir Iqbal, Risk Analysis for Islamic Banks,

15 sebarang pertikaian pada masa akan datang sama ada oleh masyarakat awam mahupun individu-individu berkepakaran. Justeru, keseragaman praktis pematuhan syariah melalui standard dan garis panduan daripada pengawal selia diperlukan terutamanya melibatkan aspek-aspek operasi penting SPT. Keseragaman praktis standard pematuhan syariah SPT bukan bertujuan menutup ruang-ruang ijtihad di kalangan kepakaran syariah dalam SPT tetapi bertujuan mencapai kemaslahatan yang lebih besar kepada SPT iaitu kemampuan menawarkan produk takaful yang lebih baik, memenuhi setiap liabiliti kontrak takaful dan meningkat kemampuan penawaran produk-produk takaful. Selain itu juga, peranan JKS SPT tidak terhad di peringkat SPT semata-mata malahan pandangan JKS SPT ini turut dipertimbangkan sebelum keputusan atau resolusi syariah di peringkat BNM dikeluarkan. Oleh yang demikian, perseragaman praktis pematuhan syariah SPT di Malaysia diperlukan bagi memastikan perkembangan dan daya tahan industri takaful di Malaysia untuk mendapatkan penguasaan pasaran dalam produk pengurusan risiko dengan kemampuan bersaing dengan syarikat insurans konvensional. Sebagai rumusan akhir, kajian menunjukkan terdapat pelbagai keterdedahan risiko syariah dalam SPT-SPT di Malaysia. Pihak industri takaful khususnya SPT dan pengawal selia BNM perlu bekerjasama dalam membuat persediaan untuk berhadapan dengan sebarang keterdedahan-keterdedahan risiko syariah SPT-SPT di Malaysia bagi memajukan lagi industri takaful di negara ini. Pengurusan risiko syariah yang baik berupaya untuk membantu bagi memartabatkan Malaysia sebagai sebuah hub kewangan Islam terbaik di dunia. 451